Oświadczenie trzeba złożyć przed 10 stycznia, czyli najpóźniej 9 stycznia. Następnie pracodawca oblicza roczny podatek pracownika, wypełnia formularz PIT-40 i przekazuje fiskusowi.

Na własną rękę muszą rozliczyć się ze skarbówką osoby, które chcą skorzystać z podatkowych preferencji. Przykładowo wspólnie rozliczyć się z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem albo pomniejszyć podatek o ulgę prorodzinną. Pracodawca może bowiem w formularzu PIT-40 uwzględnić tylko składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Aby skorzystać z innych ulg, trzeba złożyć samodzielne zeznanie.

Z rozliczenia przez pracodawcę nie mogą też skorzystać osoby, które uzyskiwały dochody opodatkowane według skali z dwóch albo więcej firm (np. zmieniały zakład pracy w trakcie roku).   —wp