Zeznania roczne składamy do 30 kwietnia. O tym terminie muszą też pamiętać ci, którzy w zeszłym roku sprzedali nieruchomość. Powinni wypełnić deklarację PIT-39 i jeśli zarobili na transakcji, podzielić się zyskiem ze skarbówką.
Jak złożyć zeznanie PIT-39
- Zeznanie PIT-39 można złożyć przez urzędową stronę e-Deklaracje albo korzystając z programów komercyjnych. Można je też sporządzić w wersji papierowej i wysłać albo zanieść do urzędu. Zeznania PIT-39 nie znajdziemy natomiast w serwisie Twój e-PIT, gdzie są gotowce od fiskusa – tłumaczy dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy w kancelarii Outsourced.pl.
W zeznaniu wykazujemy przychód z transakcji. Jest to cena określona w umowie. - Jeśli nie odpowiada wartości rynkowej skarbówce wolno ją podwyższyć – przestrzega Piotr Sekulski.
Czytaj więcej
Właściciel lokalu nie płaci podatku, gdy otrzyma 80 proc. ceny przed upływem pięciu lat zgodnie z umową przedwstępną.
Jak wyliczyć dochód ze sprzedaży mieszkania lub domu
Przychód ze sprzedaży mieszkania/domu możemy obniżyć o koszty nabycia. To przede wszystkim kwota, którą zapłaciliśmy za nieruchomość. Ale także inne wydatki związane z zakupem, jak podatek od czynności cywilnoprawnych czy wynagrodzenie notariusza.
Do kosztów zaliczamy też nakłady zwiększające wartość mieszkania/domu w czasie ich posiadania, np. wydatki na remont.
Ci, którzy odziedziczyli nieruchomość mogą rozliczyć wydatki na jej nabycie (lub wybudowanie) poniesione przez spadkodawcę. Kosztem spadkobiercy są też długi i ciężary spadkowe, w tym roszczenia o zachowek.
Po pomniejszeniu przychodu o koszty wychodzi nam dochód. Od niego liczymy podatek, który wynosi 19 proc. Stawka jest stała, niezależnie od wysokości dochodu. Oczywiście nie musimy płacić PIT, jeśli sprzedaliśmy mieszkanie/dom taniej, niż kupiliśmy (wtedy wychodzi nam strata).
Zwolnienie z PIT: trzeba wydać pieniądze na cele mieszkaniowe
Podatku unikną też ci, którzy zarobili na transakcji, ale przeznaczą pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Przede wszystkim zakup mieszkania bądź domu. Zwolnieniem z PIT premiowane są też inne wydatki, np. na zakup działki, budowę domu, spłatę kredytu czy remont mieszkania. Na taką inwestycję mamy trzy lata, liczone od końca roku, w którym doszło do sprzedaży.
- Ci, którzy chcą skorzystać z ulgi muszą wpisać w poz. 25 zeznania PIT-39 kwotę dochodu zwolnionego z podatku – wskazuje Piotr Sekulski.
Jak go wyliczyć? W informatorze Ministerstwa Finansów czytamy, że obliczając dochód zwolniony z PIT można posłużyć się takim wzorem:
Dochód wolny od podatku = (dochód x deklarowane wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód z odpłatnego zbycia
Co zrobić, jeśli środków ze sprzedaży mieszkania/domu nie uda się zainwestować w terminie? Musimy skorygować zeznanie i zapłacić podatek wraz z odsetkami za zwłokę. Nalicza się je od następnego dnia po upływie terminu do złożenia PIT-39, aż do dnia zapłaty podatku.
Czytaj więcej
Zeznanie za 2023 r. przygotowane przez fiskusa w serwisie Twój e-PIT warto sprawdzić. Dopisać ulgi, poprawić błędy. Dzięki temu możemy uniknąć prob...
Po pięciu latach nie ma podatku od sprzedaży mieszkania lub domu
Problemu z fiskusem nie mają ci, którzy sprzedali mieszkanie/dom po pięciu latach od nabycia (liczonych od końca roku, w którym je kupili).
Przykład:
Pan Kowalski sprzedał w 2023 r. mieszkanie kupione w 2017 r. Minęło pięć lat, nie musi więc składać zeznania PIT-39 i płacić podatku.
Korzystniejsze zasady rozliczenia mają sprzedawcy mieszkania/domu otrzymanego w spadku. Pięcioletni termin liczy się bowiem od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca.
Przykład:
Pan Nowak w 2020 r. odziedziczył mieszkanie, które przez dwanaście lat należało do jego matki. Sprzedał je w listopadzie 2023 r. Nie musi składać zeznania PIT-39 i płacić podatku, mimo że nie minęło pięć lat od nabycia spadku. Liczy się bowiem moment nabycia mieszkania przez matkę. Pięcioletni termin dawno już więc minął.
