Jak rozliczyć najem, by odliczyć koszty

Zaletą ryczałtu jest prostota, jednak przy wynajmie kilku nieruchomości bardziej opłacalny może być ryczałt, który pozwala odliczyć koszty.

Aktualizacja: 13.08.2018 13:58 Publikacja: 13.08.2018 13:34

Jak rozliczyć najem, by odliczyć koszty

Foto: Fotolia.com

Koniec wakacji to gorący okres na rynku nieruchomości. Dla wynajmujących to czas poszukiwania lokatorów, ale też decyzji, w jaki sposób rozliczać się z fiskusem.

Jeśli najem nie jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej, właściciel ma dwie możliwości. Może płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (według stawek 8,5 i 12,5 proc.) albo PIT na zasadach ogólnych (według stawek 18 i 32 proc.). Zaletą tej pierwszej formy jest prostota. Nie trzeba prowadzić ewidencji przychodów, jeżeli ich wysokość wynika z umowy najmu. Nie można jednak odliczyć kosztów, co oznacza, że podatek płaci się od przychodów.

Czytaj także: Obowiązek rejestracji mieszkań przeznaczonych na najem krótkoterminowy

Z kolei osoba, która wybierze rozliczenie na zasadach ogólnych, może odliczyć koszty uzyskania przychodów, takie jak np. odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup czy remont mieszkania oraz amortyzacja, czyli część wartości mieszkania (nawet do 10 proc. rocznie). Przychodem jest co do zasady umówiony czynsz, który płaci najemca. Właściciel nie płaci podatku od opłat ponoszonych przez najemcę, takich jak np. czynsz do spółdzielni mieszkaniowej i abonament za media. Z umowy powinno jednak wynikać, że do ich ponoszenia zobowiązany jest lokator.

Właściciel powinien zastanowić się, który sposób będzie dla niego bardziej opłacalny i o swoich zamiarach poinformować urząd skarbowy. Ten, kto chce płacić ryczałt, powinien złożyć oświadczenie o wy­borze tej formy właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Jeśli rozpoczyna najem, ma czas do 20. dnia miesiąca następującego po mie­siącu, w którym osiągnął pierwszy przychód.

Przykład: Pan Nowak chce od 1. września wynająć mieszkanie. Lokator ma mu zapłacić pierwszy czynsz do 15 września. To oznacza, że oświadczenie o wyborze ryczałtu powinien złożyć najpóźniej do 20 października. Ten, kto rozlicza się na zasadach ogólnych i chce płacić ryczałt, może dokonać zmiany od następnego roku. Powinien wówczas złożyć oświadczenie do 20 stycznia.

Te same terminy obowiązują dla złożenia przez małżonków oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodu przez jednego z nich. To duże ułatwienie dla osób, które są współwłaścicielami nieruchomości. Wówczas rozliczenia dokonuje jeden z małżonków, nie muszą robić tego oboje.

Należy pamiętać, że podstawową formą opodatkowania najmu są zasady ogólne. Jeśli właściciel nie złoży oświadczenia o wyborze ryczałtu, to musi rozliczać się według skali.

Eksperci szacują, że ta forma jest bardziej opłacalna dla osób, które wynajmują więcej niż jedną nieruchomość i ponoszą różne związane z nią wydatki, które można uznać za koszty. Według wyliczeń Stowarzyszenia Mieszkanicznik, zrzeszającego właścicieli nieruchomości na wynajem, ryczałt przestaje być korzystny już przy przychodach wynoszących ok. 2,5 tys. zł miesięcznie. Wielu wynajmujących przechodzi wówczas na rozliczenia na zasadach ogólnych.

Koniec wakacji to gorący okres na rynku nieruchomości. Dla wynajmujących to czas poszukiwania lokatorów, ale też decyzji, w jaki sposób rozliczać się z fiskusem.

Jeśli najem nie jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej, właściciel ma dwie możliwości. Może płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (według stawek 8,5 i 12,5 proc.) albo PIT na zasadach ogólnych (według stawek 18 i 32 proc.). Zaletą tej pierwszej formy jest prostota. Nie trzeba prowadzić ewidencji przychodów, jeżeli ich wysokość wynika z umowy najmu. Nie można jednak odliczyć kosztów, co oznacza, że podatek płaci się od przychodów.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Nieruchomości
Droga konieczna dla wygody sąsiada? Ważny wyrok SN ws. służebności
Sądy i trybunały
Emilia Szmydt: Czuję się trochę sparaliżowana i przerażona
Zawody prawnicze
Szef palestry pisze do Bodnara o poważnym problemie dla adwokatów i obywateli
Sądy i trybunały
Jest opinia Komisji Weneckiej ws. jednego z kluczowych projektów resortu Bodnara
Materiał Promocyjny
Dlaczego warto mieć AI w telewizorze
Prawo dla Ciebie
Jest wniosek o Trybunał Stanu dla szefa KRRiT Macieja Świrskiego