W czasie rzeczywistym
Dzięki uzyskaniu wglądu w działalność firmy w czasie rzeczywistym, organy podatkowe minimalizują luki podatkowe, poprawiają efektywność i dokładność i znacznie upraszczają kontrolę, pośrednio minimalizują koszty funkcjonowania tejże administracji. Chociaż każdy kraj znajduje się na innym etapie wdrażania tych inicjatyw i wszystkie podejmują nieznaczne różne podejścia, trend jest jasny: kraje wykorzystują technologie do wspierania funkcji e-fakturowania, a także eFiling, eAccounting i eLedger.
Jak to wygląda na świecie
Bardzo zaawansowanym regionem w zmianie podejścia do raportowania podatkowego i implementacji nowych technologii jest Ameryka Łacińska. Brazylia, Meksyk i Chile wdrożyły model e-fakturowania oraz przekazywania informacji o transakcjach w czasie rzeczywistym ponad 10 lat temu (zawierający tzw. pre-clearance= pre-autoryzację transakcji) oraz możliwość połączenia w systemie ERP transakcji przedsiębiorcy z transakcjami jego klienta. Wpływy z VAT w tym regionie stanowią ponad 60 proc. wszystkich wpływów podatkowych. Skarbce tych państw traciły miliony na przestępstwach podatkowych i unikaniu opodatkowania. Brazylia w pierwszym roku wprowadzenia nowych przepisów zwiększyła wpływy z VAT o ponad 58 bilionów dolarów. Z najnowszych informacji, ponad 3600 podatników w Kolumbii od pierwszego kwartału 2018 rozpocznie e-fakturowanie, natomiast od 1 stycznia 2019 r. każda wystawiona przez podatnika faktura będzie musiała mieć pre-autoryzację od kolumbijskiej administracji podatkowej.
Unia Europejska
Kraje unijne nie są aż tak zaawansowane we wprowadzaniu nowego podejścia. Część z krajów stosuje jeszcze standardowe podejście, ale to się zmienia bardzo szybko. Dobrym przykładem jest obowiązek składania organom plików SAF-T (Standard Audit File for Taxes – JPK) jako bezpośredniego importu danych z systemu ERP. JPK został już wdrożony w Portugalii, Polsce, na Litwie, w Austrii, Luxemburgu, częściowo w Czechach i już prawie w Norwegii). Kolejnym przykładem jest SII Real Time Reporting (Suministro Inmediato de Informacion) w Hiszpanii (obowiązujący od 1 lipca 2017 r.). SII zobowiązuje podatników do elektronicznego przekazywania danych z księgi głównej, a także określonych danych z faktur. Od 1 stycznia 2018 r. SII objął Kraj Basków i Navarrę.
Węgry są już pionierem w zakresie kas fiskalnych i raportowania on-line sprzedaży detalicznej B2C. Ponadto, począwszy od lipca 2018 r. wszystkie firmy zarejestrowane dla celów VAT, będą przesyłać krajowe faktury sprzedaży B2B o wartości podatku przekraczającej 100 000 HUF (~ 320 euro) w formacie XML do Węgierskiej Administracji Podatkowej i Celnej (NAV) w ciągu 24 godzin od jej wystawienia. Brak zgłoszenia faktur w czasie rzeczywistym może skutkować karami w wysokości do 500 000 HUF (~ 1,600 euro) za fakturę.
We Włoszech od 1 lipca 2018 r. e-fakturowanie B2B stanie się obowiązkowe dla firm zajmujących się sprzedażą benzyny i dla podwykonawców dla dostawców w zamówieniach publicznych, a od 1 stycznia 2019 r. e-fakturowanie B2B staje się obowiązkowe dla wszystkich firm.
W Wielkiej Brytanii w listopadzie 2017 r. Urząd Skarbowy i Celny Królewskiej Mości (HMRC) zaakceptował uwagi do obowiązujących przepisów dotyczących inicjatywy „Making Tax Digital" (MTD), która ma wejść w życie z początkiem kwietnia 2019 r. MTD ma na celu umożliwienie dostępu do informacji w czasie zbliżonym do rzeczywistego i udostępnienie wszystkich informacji podatkowych w jednym interfejsie. Inicjatywa wprowadziłaby także nowy system rozliczeń online, automatyczne korekty kodów podatkowych i inne cyfrowe usługi podatkowe.
