Obowiązujące od 1 stycznia przepisy z pakietu Slim VAT wydłużyły terminy rozliczenia podatku naliczonego o miesiąc.
O zasady odliczenia podatku zapytał jeden z czytelników. Przy wypełnianiu grudniowej ewidencji przeoczył jedną fakturę, konkretnie na paliwo do firmowego samochodu. Wysłał już Jednolity Plik Kontrolny z ewidencją (i deklaracją) do skarbówki. Fakturę chce rozliczyć w styczniu. Czy może to zrobić?
Czytaj także: SLIM VAT: W przepisach o VAT pojawi się jeszcze jedna klauzula obejścia prawa
Przypomnijmy, że zgodnie z generalną zasadą określoną w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT prawo do odliczenia powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Nie wcześniej niż w okresie otrzymania faktury (art. 86 ust. 10b pkt 1). Czyli w opisanej sytuacji w grudniu. Jeśli przedsiębiorca rozlicza się metodą kasową, odlicza VAT wtedy, kiedy opłacił fakturę (art. 86 ust. 10e).
Przepisy przewidują jednak możliwość późniejszego odliczenia. Stanowi o tym art. 86 ust. 11.