Ma „Zapasy obce" 3750 zł
8. Zapłata za nabyte towary
Wn „Rozrachunki z dostawcami" 13 837,50 zł
Ma „Rachunek bieżący" 13 837,50 zł
Ewidencja w księgach dostawcy
1. Ujęcie faktury sprzedaży towarów – wartość netto
Wn „Rozrachunki z odbiorcami" 15 000 zł
Ma „Przychody ze sprzedaży towarów" 15 000 zł
2. Ujęcie faktury zakupu towarów – wartość VAT
Wn „Rozrachunki z odbiorcami" 3450 zł
Ma „Rozrachunki z tytułu VAT" 3450 zł
3. Wydanie towarów z magazynu
Wn „Wartość sprzedanych towarów" 12 000 zł
Ma „Towary" 12 000 zł
4. Zgłoszenie reklamacji wadliwej części towarów – ewidencja pozabilansowa
Wn „Zapasy obce" 3000 zł
5. Uwzględnienie reklamacji i wystawienie faktury korekty sprzedaży – wartość netto
Wn „Przychody ze sprzedaży towarów" 3750 zł
Ma „Rozrachunki z odbiorcami" 3750 zł
6. Uwzględnienie reklamacji i wystawienie faktury korekty sprzedaży – wartość VAT
Wn „Rozrachunki z tytułu VAT" 862,50 zł
Ma „Rozrachunki z odbiorcami" 862,50 zł
7. Przyjęcie zwróconych towarów na magazyn
Wn „Towary" 3000 zł
Ma „Wartość sprzedanych towarów" 3000 zł
8. Przyjęcie zwróconych towarów na magazyn – wyłączenie z ewidencji pozabilansowej
Ma „Zapasy obce" 3000 zł
9. Likwidacja zwróconych towarów, ze względu na wady, których nie da się usunąć
Wn „Pozostałe koszty operacyjne" 3000 zł
Ma „Towary" 3000 zł
10. Zapłata za sprzedane towary
Wn „Rachunek bieżący" 13 837,50 zł
Ma „Rozrachunki z odbiorcami" 13 837,50 zł
Ewidencja księgowa reklamacji nieuznanej przez dostawcę
Jednostka A sprzedała 1000 szt. towarów po cenie jednostkowej 15 zł/szt. Wartość towarów w cenie nabycia w jednostce A wynosiła 12 zł/szt. Po odbiorze towarów przez jednostkę B okazało się, że 25 proc. towarów posiada wady, w związku z czym kupujący zwrócił towary sprzedawcy. Reklamacja nie została uznana przez dostawcę towarów, więc nabywca skierował sprawę do sądu. Koszty postępowania sądowego wynosiły 1000 zł, a odsetki za zwłokę 100 zł.
Autorka jest starszym konsultantem w Grupie UHY ECA