Informacje o sytuacji majątkowej podatników pozyskiwane są przez organy podatkowe z szerokiego katalogu źródeł i nierzadko są przyczyną zainicjowania wobec podatnika postępowania, które kończy się wydaniem decyzji ustalającej podatek w wysokości 75 proc.
Jednym z najważniejszych źródeł informacji dla urzędu skarbowego są sami podatnicy, którzy są zobowiązani do informowania o czynnościach podlegających opodatkowaniu. Informacje te dotyczą zarówno osiągniętego dochodu (i są przekazywane w deklaracjach PIT), jak również poniesionych wydatków. Te są ujawniane w deklaracjach podatkowych od czynności cywilnoprawnych, w których podatnik informuje, np. o wartości nabytego pojazdu. Już tak podstawowe informacje pozwalają urzędnikom na weryfikację, czy poniesione wydatki znajdują pokrycie w majątku podatnika.
Kopalnia wiedzy
Do ujawnienia informacji o sytuacji majątkowej podatnika dochodzi również w trakcie postępowań dotyczących udzielenia ulgi w spłacie zaległości podatkowych. Aby uzyskać możliwość ratalnej spłaty zaległości, podatnik musi złożyć oświadczenie, w którym wykaże osiągane dochody i wydatki ponoszone na utrzymanie siebie i rodziny.
Źródłem informacji o ponoszonych przez podatnika wydatkach są również notariusze. Mają oni obowiązek informować administrację podatkową o zdarzeniach prawnych, które mogą spowodować powstanie zobowiązania podatkowego. Przykładem takiego zdarzenia jest nabycie mieszkania, które wiąże się z obowiązkiem przekazania do urzędu pobranego podatku od czynności cywilnoprawnych, wraz z aktem notarialnym dokumentującym sprzedaż nieruchomości.
Co ujawniają banki
Do przekazywania informacji organom administracji podatkowej zobligowane są również banki. W toku prowadzonego postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej urząd, po spełnieniu przesłanek przewidzianych w ordynacji podatkowej, może zwrócić się do banku z wnioskiem o udostępnienie informacji, m.in. o posiadanych rachunkach bankowych i oszczędnościowych, a także o obrotach i stanach finansowych. Informacje takie pozwalają dokładnie zweryfikować wartość oszczędności zgromadzonych na rachunku i ich pochodzenie, jak również wydatków, które podatnik ponosił za pośrednictwem banku.