Polski Ład PiS: firmy na podatku liniowym stracą rocznie od 7 do 29 tys. zł

Firmy na stawce 19 proc., z przychodami od 10 tys. zł do 30 tys. zł miesięcznie, stracą rocznie od 7 do 29 tys. zł.

Aktualizacja: 25.08.2021 16:41 Publikacja: 08.08.2021 18:14

Polski Ład PiS: firmy na podatku liniowym stracą rocznie od 7 do 29 tys. zł

Foto: Adobe Stock

Informacje podawane przez Ministerstwo Finansów o konsekwencjach projektu Polskiego Ładu różnią się od wyliczeń ekspertów. Wiceminister finansów Jan Sarnowski powiedział „Rzeczpospolitej", że „stawka liniowa nadal będzie opłacalna przy dochodach ponad 16,5–17 tys. zł miesięcznie". Według niego przedsiębiorcy zyskają też inne możliwości. Alternatywą dla podatku liniowego może być ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, by skorzystać z estońskiego CIT, który po zmianach zyska na atrakcyjności.

Proporcjonalne straty

Według wyliczeń Anny Misiak, doradcy podatkowego, partnera w MDDP, przedsiębiorca opodatkowany stawką liniową 19 proc., mający miesięczne przychody 17 tys. zł (204 tys. zł rocznie), zapłaci za 2021 r. 29,1 tys. zł podatku. Kwota ta uwzględnia odliczenie 7,75 proc. składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przy wyliczeniu założono, że koszty uzyskania przychodu wynoszą 30 tys. zł rocznie, w tym ZUS.

Za 2022 r. nie będzie już można odliczyć składki zdrowotnej. To oznacza, że kwota podatku przy przychodach 17 tys. zł (204 tys. zł rocznie minus 30 tys. zł kosztów) wyniesie 33 tys. zł rocznie (bez odliczenia 7,75 proc. składki). Dodatkowo przedsiębiorca zapłaci 15,6 tys. zł rocznie składki zdrowotnej według stawki 9 proc.

Kancelaria MDDP przeprowadziła kalkulacje dla przedsiębiorców uzyskujących miesięczne przychody na poziomie wynoszącym odpowiednio 10 tys. zł, 15 tys. zł, 17 tys. zł, 20 tys. zł i 30 tys. zł miesięcznie, opodatkowanych stawką liniową 19 proc. Dla każdej grupy założono koszty na poziomie 30 tys. zł miesięcznie, w tym ZUS.

– Z wyliczeń wynika, że wszystkie te grupy zapłacą wyższy niż dotychczas podatek. Odczuwalna będzie też podwyżka składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przykładowo przedsiębiorca mający przychody 30 tys. zł miesięcznie zapłaci 29,7 tys. zł składki rocznie. Obecnie płaci 4,6 tys. zł, z czego część odlicza od podatku. Ta grupa straci na wprowadzeniu Polskiego Ładu właśnie te 29 tys. zł rocznie – mówi Anna Misiak.

Takie wyliczenie strat wynika z porównania dochodu rocznego netto za 2021 r. i za 2022 r. po odliczeniu kosztów podatkowych i ZUS.

Podatnik mający przychody 10 tys. zł płaci obecnie 13,1 tys. zł podatku rocznie. Po zmianie zapłaci 17,1 tys. zł plus 8,1 tys. zł składki. Przy przychodach 15 tys. zł miesięcznie podatek wyniesie w 2022 r. 28,5 tys. zł plus 13,5 tys. zł (obecnie jest to 24,5 tys. zł podatku). Osoby osiągające 20 tys. zł przychodów miesięcznie zapłacą 39,9 tys. zł podatku i 18,9 tys. zł składki (obecnie płacą 35,9 tys. zł podatku). Przy przychodach 30 tys. zł miesięcznie roczny podatek wyniesie 62,7 tys. zł plus 29,7 tys. zł składki (obecnie płacą 58,7 tys. zł podatku rocznie).

Przy wysokich zarobkach wzrosną też obciążenia osób opodatkowanych według skali podatkowej, czyli stawek 17 i 32 proc. Jednak już dotychczas przedsiębiorcy wybierali w takiej sytuacji stawkę liniową. Co istotne, prowadzący działalność gospodarczą nie skorzystają z tzw. ulgi dla klasy średniej. Jest przewidziana tylko dla zatrudnionych na umowę o pracę, którzy uzyskują przychody od 5701 zł do 11 141 zł miesięcznie.

Małżonek nie pomoże

– Z wyliczeń wynika, że rozliczenie według skali będzie korzystne tylko dla przedsiębiorców osiągających przychody 10 tys. zł miesięcznie, którzy rozliczą się wspólnie z niepracującym małżonkiem. Po wprowadzeniu Polskiego Ładu zapłacą 1,6 tys. zł niższy podatek rocznie. Przy wyższych przychodach nawet wspólne rozliczenie z małżonkiem nie przyniesie żadnych korzyści. Grupa przedsiębiorców z przychodami na poziomie 15 tys. zł miesięcznie dopłaci 3,7 tys. zł podatku/NFZ rocznie (przy wspólnym rozliczeniu). Przy przychodach 20 tys. zł miesięcznie kwota dopłaty wyniesie 2780 zł rocznie – mówi Anna Misiak.

Joanna Wierzejska, doradca podatkowy, partner w kancelarii DZP, zwraca uwagę, że projekt Polskiego Ładu przewiduje nieodliczalność składki zdrowotnej dla wszystkich podatników rozliczających się liniowym PIT, niezależnie od wysokości ich dochodu.

– Ta zasada wykluczałaby twierdzenie, że po przekroczeniu pewnego poziomu dochodów ta forma opodatkowania wciąż będzie bardziej opłacalna niż rozliczenie według skali. Trzeba jednak zauważyć, że w systemie planowanym w Polskim Ładzie pojawia się wiele nowych zmiennych, w tym wyższa kwota wolna, ulga dla klasy średniej i „podatek zdrowotny", którym jest de facto nieodliczana składka zdrowotna. Realną wysokość obciążeń podatkowych dla osób prowadzących działalność gospodarczą będziemy mogli zatem poznać, dopiero gdy MF zaproponuje jasny algorytm wyliczeń, uwzględniający, kiedy i w jakim zakresie stosować te zmienne – dodaje Joanna Wierzejska.

Etap legislacyjny: konsultacje publiczne

Zmiany uderzą w przedsiębiorców

Od 2022 r. przedsiębiorcy zapłacą 9 proc. składki na ubezpieczenie zdrowotne, liczonej od dochodu. Nie będzie już można odliczyć składki od podatku.

To oznacza, że obciążenie firm na podatku liniowym wzrośnie z 19 proc. do 28 proc. Przedsiębiorcy z tej grupy nie będą mieli kwoty wolnej od podatku ani innych preferencji, np. rozliczenia z małżonkiem.

Przedsiębiorcy opodatkowani według skali (17 i 32 proc.) skorzystają z kwoty wolnej 30 tys. zł. Stawkę 32 proc. zapłacą od dochodów powyżej 120 tys. zł (obecnie próg wynosi 85,5 tys. zł). Także nie odliczą składki zdrowotnej. Nie skorzystają też z ulgi dla klasy średniej, która jest zarezerwowana dla pracowników. Ale mogą rozliczyć się z małżonkiem, co będzie korzystne przy dochodach do ok. 11 tys. zł.

Obniżone zostaną niektóre stawki ryczałtu, np. dla informatyków z 15 do 12 proc., a dla lekarzy, inżynierów i architektów z 17 do 14 proc. Ryczałtowcy nie mogą jednak odliczyć kosztów, ani nie mają kwoty wolnej. W tej grupie składka zdrowotna wyniesie jedną trzecią stawki podatku.

Informacje podawane przez Ministerstwo Finansów o konsekwencjach projektu Polskiego Ładu różnią się od wyliczeń ekspertów. Wiceminister finansów Jan Sarnowski powiedział „Rzeczpospolitej", że „stawka liniowa nadal będzie opłacalna przy dochodach ponad 16,5–17 tys. zł miesięcznie". Według niego przedsiębiorcy zyskają też inne możliwości. Alternatywą dla podatku liniowego może być ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, by skorzystać z estońskiego CIT, który po zmianach zyska na atrakcyjności.

Pozostało 90% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Konsumenci
Sąd Najwyższy orzekł w sprawie frankowiczów. Eksperci komentują
Prawo dla Ciebie
TSUE nakłada karę na Polskę. Nie pomogły argumenty o uchodźcach z Ukrainy
Praca, Emerytury i renty
Niepokojące zjawisko w Polsce: renciści coraz młodsi
Prawo karne
CBA zatrzymało znanego adwokata. Za rządów PiS reprezentował Polskę
Aplikacje i egzaminy
Postulski: Nigdy nie zrezygnowałem z bycia dyrektorem KSSiP