W 2014 r. spółka wystąpiła o interpretację dotyczącą VAT. Wyjaśniła, że należy do międzynarodowej grupy, oferującej usługi finansowe, głównie ubezpieczeniowe. Grupa oferuje klientom ubezpieczenia majątkowe i na życie, prowadząc działalność poprzez regionalne spółki ubezpieczeniowe oraz wyspecjalizowane spółki globalne, działające w obszarach ubezpieczeń korporacyjnych, kredytowych, motoryzacyjnych, usługach assistance i reasekuracji.
Spółka nabywa na rynku polskim usługi od wyspecjalizowanych podmiotów z grupy, położonych w innych państwach UE, w tym usługę wsparcia polityki inwestycyjnej w ramach posiadanego portfela ubezpieczeniowego. Spółka uzyskuje kompleksowe wsparcie, obejmujące ogół czynności związanych z bieżącym zarządzaniem posiadanymi aktywami ubezpieczeniowymi oraz właściwą alokacją posiadanych aktywów w ramach procesu ALM (Asset Liability Matching), zmierzającą do dopasowania struktury aktywów do struktury pasywów oraz osiągnięcia oczekiwanego poziomu zyskowności – przy jednoczesnym utrzymaniu ustalonego poziomu ekspozycji na ryzyko.
Spółka zapytała, czy opisana usługa jest objęta zwolnieniem z VAT. Sama uważała, że tak. Wszystkie czynności wykonywane przez usługodawcę powinny być bowiem traktowane w VAT jako jedna kompleksowa usługa, niezbędna do poprawnego wykonania przez spółkę usług ubezpieczeniowych. Nabywana usługa jest odrębną (samodzielną) całością oraz jest właściwa i niezbędna do świadczenia przez spółkę usług ubezpieczeniowych, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.
Fiskus nie potwierdził tego stanowiska. Odwołując się do orzecznictwa unijnego wskazał, że czynności nabywane przez spółkę nie stanowią usług pośrednictwa w działalności ubezpieczeniowej, bezpośrednio korzystających ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT. Zdaniem fiskusa, służą one tylko efektywnemu prowadzeniu przez spółkę działalności w zakresie sprzedaży usług ubezpieczeniowych. Nie są usługami właściwymi do wykonania usługi podstawowej, tj. usługi ubezpieczeniowej zwolnionej z VAT na podstawie art. 43 ust. 13 ustawy o VAT, ponieważ nie obejmują one funkcji charakterystycznych dla usługi ubezpieczeniowej i nie są niezbędne. Podlegają więc opodatkowaniu 23-proc. stawką VAT.
Spółka zaskarżyła interpretację, ale WSA w Warszawie oddalił jej skargę. Jego zdaniem, usługi nabywane przez spółkę jako czynności wspierające w procesie zarządzania aktywami ubezpieczeniowymi i w alokacji posiadanych aktywów, nie mieszczą się w zakresie usług ubezpieczeniowych, nawet jeżeli pośrednio są z nimi związane. Za usługę pomocniczą należy uznać taką usługę, która jest postrzegana przez nabywcę jako element nabywanej usługi ubezpieczeniowej. A tego sąd się nie dopatrzył w spornej sprawie.
