Szczegółowe dane o transakcji
– Przedsiębiorca, który chce w zeznaniu rocznym PIT lub CIT skorzystać z ulgi na złe długi, musi wypełnić specjalny załącznik. Opisuje w nim szczegółowo każdą nieopłaconą fakturę: dane dłużnika, w tym NIP, numer faktury, datę jej wystawienia i datę upływu terminu zapłaty. A przecież są firmy, choćby w branży dóbr szybkozbywalnych, które mają po kilkaset, a nawet kilka tysięcy takich nieopłaconych faktur. Czeka je ogrom pracy – mówi Cezary Szymaś, współwłaściciel biura rachunkowego ASCS-Consulting.
– To kolejne dodatkowe zadanie dla i tak mocno już przeciążonych działów księgowych – mówi Aneta Lech, doradca podatkowy i wykładowca Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Tłumaczy, że faktury najpierw należy ująć w księgach, a potem wpisać do załącznika do zeznania rocznego. Nie działa tu żaden auto-mat, każdą z nich trzeba osobno wklepać.
Jaka z tego będzie korzyść? Załóżmy, że przedsiębiorca wykonał w zeszłym roku usługę. Wystawił fakturę, wykazał przychód i odprowadził podatek. Kontrahent nie uregulował należności. Przedsiębiorca może odliczyć wierzytelność od dochodu. Dzięki temu odprowadzi mniejszy podatek.
– Na czas epidemii warunki ulgi na złe długi zostały złagodzone. Generalnie można z niej skorzystać po 90 dniach od upływu terminu płatności. Tarcza antykryzysowa skróciła ten termin do 30 dni dla tych, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne epidemii – przypomina Daniel Więckowski, doradca podatkowy, partner w kancelarii LTCA. Dodaje, że z ulgi można już korzystać na etapie wyliczania zaliczek. Potem jednak i tak trzeba wykazać wszystkie nieo-płacone faktury w zeznaniu rocznym.
Załączniki na razie tylko do druku
Załączniki przeznaczone do ulgi na złe długi to PIT/WZ (który można składać także w papierze) albo CIT/WZ.
– Jeżeli przedsiębiorca składa zeznanie w wersji papierowej, to musi dokładać kolejne załączniki, bo jest w nich miejsce tylko na opis dwóch faktur. W wersji elektronicznej załącznik powinien się rozszerzać, umożliwiając dodanie kolejnego pola – wyjaśnia Aneta Lech.
