Aktualizacja: 03.09.2019 06:23 Publikacja: 02.09.2019 19:41
Foto: Adobe Stock
Rozpoczął się rok szkolny, wiele firm przyznaje pracownikom kredkowe, które ma pokryć wydatki na uczniowskie akcesoria. Przy ich rozliczaniu muszą uważać na podatkowe pułapki.
– Pracodawcom zależy na tym, żeby uznać wyprawki za darowizny. Wtedy nie muszą naliczać pracownikom przychodu i potrącać zaliczki na PIT. Ani składek ZUS – mówi Beata Hudziak-Nagórska, doradca podatkowy, partner zarządzający w kancelarii 8Tax.
Czytaj też:
Szkolna wyprawka z funduszu socjalnego bez podatku
– Darowizna nie podlega pod ustawę o PIT. Jest rozliczana na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wynika z niej, że benefity dla niespokrewnionych osób są zwolnione z daniny, jeśli ich wartość nie przekracza 4902 zł (sumuje się otrzymane od tego samego podmiotu przez pięć lat). Od darowizny dla pracownika nie ma więc z reguły żadnego podatku – tłumaczy Jolanta Grochal, doradca podatkowy, starsza konsultantka w PwC.
Firmy argumentują, że wyprawka nie jest elementem wynagrodzenia i nie wiąże się z umową o pracę. Powołują się na wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. (sygn. K 7/13), w którym określono, jakie kryteria muszą być spełnione, aby zaliczyć dane świadczenie do przychodów ze stosunku pracy. Trybunał przyznał w nim, że niektóre korzyści dla pracowników powinny być uznawane za darowizny będące poza ustawą o PIT.
Co na to fiskus? W interpretacjach zgadza się, że wyprawki są darowiznami i na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika. Nie musi więc naliczać pracownikom przychodu.
Ale oprócz marchewki jest też kij. Darowizny nie są kosztem uzyskania przychodów – przypomina skarbówka. Tak stanowi art. 16 ust. 1 pkt 14 ustawy o CIT (i art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT). Z pewnymi wyjątkami, które nie mają w tej sprawie zastosowania.
– Fiskus ma rację. Jeśli wyprawka dla dziecka pracownika to klasyczna darowizna, wydatku nie odliczymy od przychodu – mówi Jolanta Grochal. – Firmy muszą o tym pamiętać, inaczej będą miały zaległość podatkową przez nieprawidłowo naliczone koszty.
Jest jeszcze inna pułapka.
– Skarbówka potwierdza w interpretacjach, że wyprawka to darowizna, ale podczas kontroli może uznać, że pracodawca niedokładnie opisał rzeczywistość, a świadczenie faktycznie ma związek z umową o pracę. Może być tak, zwłaszcza kiedy kredkowe dostała cała załoga – mówi Beata Hudziak-Nagórska.
– To całkiem realny scenariusz. Istotą darowizny jest bezinteresowność. A pracodawca, dając zatrudnionemu kredkowe, chce go z reguły wynagrodzić albo zmotywować do lepszej pracy – potwierdza Jolanta Grochal.
Jakie mogą być tego konsekwencje?
– Za rozliczenie wynagrodzeń odpowiada pracodawca, będzie musiał opodatkować wstecznie wyprawki. To dużo pracy, osoba odpowiedzialna za błąd musi się też liczyć z grzywną z kodeksu karnego skarbowego – tłumaczy Beata Hudziak-Nagórska.
Czy kredkowe może być zwolnione z podatku? Tak, ale trzeba spełnić kilka warunków (mówi o tym art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT).
Po pierwsze, musi być przekazane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Po drugie, forma wsparcia powinna być zgodna z jego regulaminem. Po trzecie, pracodawca musi uwzględnić kryteria socjalne (czyli nie może dawać wszystkim po równo). Po czwarte, trzeba sprawdzić, czy wartość wyprawki mieści się w limicie (mógł bowiem być już wcześniej wykorzystany na inne świadczenia). Wynosi 1 tys. zł rocznie.
Jeśli te warunki nie są spełnione, kredkowe należy doliczyć do wynagrodzenia pracownika i opodatkować. Przykładowo wtedy, gdy zostało wypłacone ze środków obrotowych firmy.
– A tak z pewnością było, jeśli pracodawca chciał rozliczyć wyprawkę jak darowiznę – mówi Beata Hudziak-Nagórska.
Dorota Dąbrowska, doradca podatkowy, menedżer w ATA Finance
Wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie świadczeń pracowniczych wyjaśnił parę wątpliwości, np. dotyczących opodatkowania imprez integracyjnych. Ale nie wszystkie, firmy wciąż mają wiele problemów z rozliczaniem różnego rodzaju benefitów dla zatrudnionych osób. Wyprawki szkolne są tu dobrym przykładem. Ze zwolnienia z PIT nie zawsze da się skorzystać (choćby trudne do spełnienia kryterium socjalne), uznanie kredkowego za darowiznę też nie jest bezpiecznym rozwiązaniem. A przede wszystkim nie wiadomo, jak skarbówka zachowa się na kontroli. Urzędnicy traktują bowiem takie sprawy bardzo kazuistycznie i często o rozstrzygnięciu decydują drobiazgi. Dlatego ustawodawca powinien pomyśleć o doprecyzowaniu definicji pracowniczego przychodu. Na pewno to pomogłoby pracodawcom, zwłaszcza teraz, kiedy jest duże zapotrzebowanie na pracowników i firmy starają się ich przyciągnąć dodatkowymi benefitami.
© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
Źródło: Rzeczpospolita
Rozpoczął się rok szkolny, wiele firm przyznaje pracownikom kredkowe, które ma pokryć wydatki na uczniowskie akcesoria. Przy ich rozliczaniu muszą uważać na podatkowe pułapki.
– Pracodawcom zależy na tym, żeby uznać wyprawki za darowizny. Wtedy nie muszą naliczać pracownikom przychodu i potrącać zaliczki na PIT. Ani składek ZUS – mówi Beata Hudziak-Nagórska, doradca podatkowy, partner zarządzający w kancelarii 8Tax.
Gdy umowa z bankiem zawiera abuzywne klauzule, nie można ich zastąpić innymi przepisami. Na te i inne ważne dla frankowiczów pytania odpowiedziała Izba Cywilna SN w czwartek wieczorem.
Polska ma zapłacić 7 mln euro - zdecydował w czwartek Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej. To kara za niewdrożenie dyrektywy o ochronie sygnalistów.
O dwa i pół miesiąca obniżył się w ciągu roku średni wiek osób, które uzyskały uprawnienia do renty. Powodem tego niepokojącego zjawiska mogą być problemy natury psychicznej – mówią specjaliści.
65-letni adwokat Waldemar G., rektor Europejskiej Wyższej Szkoły Prawa i Administracji w Warszawie został zatrzymany przez funkcjonariuszy CBA w śledztwie dotyczącym powoływania się na wpływy - poinformowała w środę Prokuratura Krajowa.
Kolejny kandydat na dyrektora Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury, który uzyskał rekomendację komisji Adama Bodnara, przepadł, mimo że wygrał konkurs.
Firma nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków na wyjazd dla załogi, jeśli jego głównym celem jest rozrywka.
Limitu płatności bezgotówkowych, od którego zależy prawo do kosztów nie można obchodzić przez rozbijanie płatności na kilka faktur - wynika z najnowszego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Przedsiębiorcy w Polsce nie martwią się już o niestabilność polityczną - wynika z badania UCE Research. Zdaniem ekspertów, świadczy to o tym, że jesteśmy dojrzałą demokracją. Teraz sen z powiek spędzają biznesowi kwestie związane z finansami.
Wydatki na wynajęcie lokalu w mieście, w którym przedsiębiorca wykonuje usługi dla klienta można rozliczyć w podatkowych kosztach.
Przedsiębiorca zaliczy do kosztów uzyskania przychodów wydatki na wynajęcie lokalu w mieście, w którym wykonuje usługi dla klienta. Interpretacje fiskusa są pozytywne.
Część odsetkowa opłaty wynikającej z umowy leasingu samochodu osobowego, w przeciwieństwie do części kapitałowej opłaty, stanowi w całości koszt uzyskania przychodów podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
Konsolidacja to naturalny proces w gospodarce, prowadzący do wzrostu konkurencyjności przedsiębiorstw na rynku, wykorzystywany w celu osiągnięcia koncentracji kapitału, czy też korzyści skali. Aby ułatwiać ekspansję inwestycyjną polskich firm, ustawodawca przewidział możliwość preferencyjnego traktowania kosztów poniesionych w związku z przejmowaniem innych podmiotów – ulgę konsolidacyjną.
• Co można zrobić z biznesem, by nie stracić na składce zdrowotnej? • Ministerstwo Finansów przypomina firmom o PIT za 2023 rok • Czy sprzedaż za symboliczną złotówkę daje prawo do kosztów? • Jakie ułatwienia dla przedsiębiorców szykuje rząd? • Restrukturyzacja - szybka droga do układu i obrony przed egzekucją długu • IP Scan pomoże firmie zarejestrować i wykorzystać własność intelektualną • Ważne terminy na ten tydzień i wskaźniki kadrowe
Przebywający w Polsce mężczyźni z Ukrainy nie muszą obawiać się ewentualnych konsekwencji działań w związku z przepisami o mobilizacji na Ukrainie - pisze WP.
48 proc. firm z sektora MŚP postrzega wdrażanie standardów ESG przez pryzmat kosztów, jakie przyjdzie im ponieść - wynika z badania zleconego przez Bank Gospodarstwa Krajowego.
24 lutego 2022 roku Rosja rozpoczęła pełnowymiarową inwazję na Ukrainę. Wołodymyr Zełenski mówi, że ukraiński przemysł zbrojeniowy ma już większe możliwości produkcyjne od możliwości finansowych Ukrainy.
Światowa Agencja Antydopingowa (WADA) powołała niezależnego prokuratora, który zbada, czy głośna sprawa uniewinnienia przez tę organizację 23 chińskich pływaków od zarzutu stosowania dopingu, była podjęta zgodnie z prawem.
Ukraińcy mieli stracić już 5 z 31 dostarczonych im czołgów Abrams – podała amerykańska agencja Associated Press. – Nie ma czołgów niezwyciężonych – komentuje gen. Waldemar Skrzypczak, były dowódca Wojsk Lądowych.
Poseł Grzegorz Braun potwierdził, że w najbliższych wyborach do Parlamentu Europejskiego wystartuje z list Konfederacji.
W Sejmie podczas obrad na salę plenarną wszedł Robert Bąkiewicz. Prowadząca obrady wicemarszałek Monika Wielichowska poprosiła go o wyjście. Później Bąkiewicz przedstawiał obywatelski projekt ustawy dotyczący mienia bezdziedzicznego.
Mamy już dwucyfrową lukę VAT – alarmuje minister finansów Andrzej Domański. To wbrew narracji rządu PiS o skutecznej walce z mafiami wyłudzającymi kasę z budżetu państwa.
Stany Zjednoczone dostarczą Ukrainie dodatkowe rakiety Patriot do jej systemów obrony powietrznej, w ramach ogromnego pakietu pomocowego o wartości 6 miliardów dolarów — ogłosił w piątek Lloyd Austin, sekretarz obrony USA.
Sąd Okręgowy w Olsztynie uchylił wyrok i umorzył postępowanie wobec sędziego Waldemara M. (obecnie w stanie spoczynku), który był oskarżony o jazdę po pijanemu, spowodowanie kolizji i ucieczkę z miejsca zdarzenia.
Papież Franciszek w czerwcu weźmie udział w szczycie G7, aby omówić wyzwania, jakie stwarza sztuczna inteligencja (AI) - zapowiedziała w piątek premier Włoch Giorgia Meloni.
Prokurator generalny Adam Bodnar odznaczył prok. Krzysztofa Parchimowicza medalem „Zasłużonego dla Prokuratury Rzeczypospolitej Polskiej”.
Zapowiedzi rekonstrukcji rządu pokazują, że nieoficjalne deklaracje lidera PO z ubiegłego roku, że nowy gabinet będzie to rząd „zadaniowców” lub wręcz „zderzaków”, nie były obietnicami bez pokrycia. Teraz będzie tak samo.
Wulgarne wyzwiska, groźby oraz wzajemne wyciąganie sobie „brudów” w Prawie i Sprawiedliwości po zatwierdzeniu list kandydatów tego ugrupowania w wyborach do Parlamentu Europejskiego. „W centrali partii zaczęły dziać się wręcz dantejskie sceny” - podaje Onet.
Po trzech spadkowych sesjach i poważnym ryzyku wyrysowania formacji podwójnego szczytu w średnim terminie popyt się wreszcie przełamał.
Amerykańska waluta zyskuje 2,5 gr w piątek po południu. Kurs głównej pary walutowej maleje.
Znakomity pierwszy set i bardzo dobry drugi. Hubert Hurkacz (9. WTA) obiecująco rozpoczął turniej ATP 1000 Mutua Madrid Open. W drugiej rundzie pokonał 6:1, 7:5 Brytyjczyka Jacka Drapera. W niedzielę spotka się z Niemcem Danielem Altmaierem (60. ATP).
2 maja jest w tym roku dniem pracującym. Firma może pójść natomiast na rękę pracownikom i przyznać im wolne w tym czasie.
Fiskus wyłapuje pomyłki w zeznaniach za 2023 r. I wzywa do korekty. Jeśli zdążymy zrobić ją do końca kwietnia, nic nam nie grozi, ani kary, ani odsetki. Później może być problem.
Generał Ołeksandr Jakowiec niespełna dwa miesiące był dowódcą Sił Wsparcia Sił Zbrojnych Ukrainy - został odwołany przez prezydenta Ukrainy Wołodymyra Zełenskiego. To kolejna zmiana w ukraińskim wojsku.
PiS nie byłby sobą gdyby znowu nie zrobił ze Ślązaków zakamuflowanych Niemców, którzy na grzbiecie proniemieckiego Tuska, próbują od środka rozsadzić Polskę.
18 maja przypada 80. rocznica wywiezienia z Krymu całej ludności krymsko-tatarskiej. Zburzenie do tego dnia mostu Krymskiego na pewno zostałoby przyjęte przez sojuszników i sympatyków Ukrainy z zachwytem.
Polecam pisarki z Ameryki Łacińskiej. Ten region przeżywa fantastyczny okres literacki.
Jacy byliśmy w przededniu wejścia Polski do UE, jak nas zapamiętano, czy sami rozpoznajemy się na obrazach sprzed 20 lat?
Masz aktywną subskrypcję?
Zaloguj się lub wypróbuj za darmo
wydanie testowe.
nie masz konta w serwisie? Dołącz do nas