Zwrot składki zdrowotnej nie wyklucza ulgi w PIT

Ryczałtowiec musi wykazać nadpłatę z ZUS w zeznaniu. Nawet jak nie prowadzi już biznesu. Nie straci jednak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Publikacja: 06.07.2023 03:00

Zwrot składki zdrowotnej nie wyklucza ulgi w PIT

Foto: Adobe Stock

Przedsiębiorcy ciągle mają problemy z rozliczeniem zwrotu składki zdrowotnej za 2022 r. Część z nich musi bowiem wykazać otrzymane z ZUS pieniądze w zeznaniu podatkowym. Nawet jeśli nie prowadzą już działalności.

– W takiej sytuacji są np. przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy w zeszłym roku odliczali połowę składki zdrowotnej od przychodu. Jeśli otrzymają zwrot, muszą go wykazać w zeznaniu PIT. Likwidacja biznesu nie zwalnia ich z tego obowiązku – mówi Izabela Leśniewska, doradca podatkowy w kancelarii Alo-2.

Tak też uważa Ministerstwo Finansów. W odpowiedzi na pytanie „Rzeczpospolitej” stwierdziło, że zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. (wynikającej z jej rocznego rozliczenia) powoduje obowiązek doliczenia zwróconych kwot do przychodów w zeznaniu za 2023 r.

Który formularz

Ale w jakim zeznaniu: PIT-28 czy PIT-36? Izabela Leśniewska podkreśla, że ma to kluczowe znaczenie dla tych, którzy chcą rozliczyć się z małżonkiem bądź samotnie wychowywanym dzieckiem.

– Jeśli były przedsiębiorca złoży PIT-28, w którym wykaże przychody opodatkowane ryczałtem, nie będzie mógł skorzystać z ulgowego rozliczenia. Uzyskiwanie przychodów opodatkowanych ryczałtowo wyklucza bowiem preferencję. Wspólne rozliczenie może dać spore korzyści, podatnik więc na tym straci – wskazuje ekspertka.

Czytaj więcej

Od zwrotu składki zdrowotnej należy się… składka zdrowotna

Dodaje, że we wcześniejszych interpretacjach fiskus kazał w takich sytuacjach składać właśnie PIT-28. Pokazuje to sprawa przedsiębiorcy z branży budowlanej, który działał w Polsce i w Norwegii. Z fiskusem rozliczał się ryczałtem i korzystał z ulgi na składki. Po zakończeniu działalności ZUS zwrócił mu część zapłaconych w Polsce składek, ponieważ uznał, że podlegał ubezpieczeniu w Norwegii. Przedsiębiorca zapytał skarbówkę, jak ma ten zwrot rozliczyć. Zdaniem fiskusa w zeznaniu PIT-28 przeznaczonym dla ryczałtowców. Należy je złożyć za rok, w którym przedsiębiorca otrzymał pieniądze. Choć w tym roku już nie prowadził firmy (interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nr 0115-KDWT.4011.26. 2020.2.BK).

MF wyjaśnia

Z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie „Rzeczpospolitej” wynika jednak, że były przedsiębiorca powinien wykazać zwrot składki zdrowotnej w składanym za 2023 r. zeznaniu PIT-36, w pozycji „inne źródła”. – To stanowisko oznacza, że podatnik nie traci prawa do preferencyjnego rozliczenia z małżonkiem bądź dzieckiem. Zakładam, że skarbówka już będzie się tego trzymać – mówi Izabela Leśniewska.

Czy każdy będzie musiał wykazywać zwrot? Jak podkreśla resort finansów, „doliczenia dokonuje się w części, w jakiej kwota składek zdrowotnych odliczonych od przychodów mieści się w nadpłacie”. – Sugeruje to, że jeśli zwrot nie przekracza kwoty nieodliczonych składek, nie trzeba go wykazywać w zeznaniu. Zalecałabym jednak ostrożność, wydaje się, że bezpieczniejsze jest rozliczenie proporcjonalne – wskazuje Izabela Leśniewska.

Trudniej niż w podatkach

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej sprawia więcej trudności niż wypełnienie zeznania PIT. Takie są wnioski z badania przeprowadzonego wśród księgowych przez firmę inFakt. Ich zdaniem nowy sposób (wprowadzony przez Polski Ład) wyliczania składki jest gorszy niż poprzedni (gdy była w stałej wysokości). Aż 94 proc. badanych osób chce powrotu do wcześniejszych zasad, ze względu na wysoki poziom skomplikowania obecnych. Choć większość twierdzi, że liczenie składki od dochodu (skala i liniówka) lub przychodu (ryczałt) jest sprawiedliwe. Powinien jednak wrócić przepis pozwalający odliczać jej część od podatku. Księgowi chcą też zrównania definicji dochodu, który jest podstawą wymiaru składki zdrowotnej, z definicją na potrzeby PIT. Prawie połowa badanych twierdzi, że najlepiej byłoby całkowicie zlikwidować roczne rozliczenie z ZUS-em.

O problemach z wyliczeniem rocznej składki i wysyłką deklaracji spowodowanych m.in. błędami w ZUS-owskim programie Płatnik pisaliśmy wielokrotnie na łamach „Rzeczpospolitej”.

Czytaj więcej

Masz zwrot składki zdrowotnej, dostaniesz karę od fiskusa

Przedsiębiorcy ciągle mają problemy z rozliczeniem zwrotu składki zdrowotnej za 2022 r. Część z nich musi bowiem wykazać otrzymane z ZUS pieniądze w zeznaniu podatkowym. Nawet jeśli nie prowadzą już działalności.

– W takiej sytuacji są np. przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy w zeszłym roku odliczali połowę składki zdrowotnej od przychodu. Jeśli otrzymają zwrot, muszą go wykazać w zeznaniu PIT. Likwidacja biznesu nie zwalnia ich z tego obowiązku – mówi Izabela Leśniewska, doradca podatkowy w kancelarii Alo-2.

Pozostało 88% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Podatki
Sprzedali odziedziczone mieszkanie. Zapędy fiskusa musiał zastopować sąd
Zawody prawnicze
Czystki w krakowskich prokuraturach. To ewenement w skali całego kraju
Sądy i trybunały
Pracownicy sądów i prokuratur przedstawili swoje żądania Bodnarowi
Zadania
Zielona rewolucja w polskich miastach. Muszą stworzyć plany klimatyczne
Sądy i trybunały
Ujawniono drugi przypadek inwigilowania Pegasusem sędziego w Polsce
Prawo karne
Polak skazany na dożywocie w Kongu jest już na wolności