Przedsiębiorcy ciągle mają problemy z rozliczeniem zwrotu składki zdrowotnej za 2022 r. Część z nich musi bowiem wykazać otrzymane z ZUS pieniądze w zeznaniu podatkowym. Nawet jeśli nie prowadzą już działalności.
– W takiej sytuacji są np. przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy w zeszłym roku odliczali połowę składki zdrowotnej od przychodu. Jeśli otrzymają zwrot, muszą go wykazać w zeznaniu PIT. Likwidacja biznesu nie zwalnia ich z tego obowiązku – mówi Izabela Leśniewska, doradca podatkowy w kancelarii Alo-2.
Tak też uważa Ministerstwo Finansów. W odpowiedzi na pytanie „Rzeczpospolitej” stwierdziło, że zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. (wynikającej z jej rocznego rozliczenia) powoduje obowiązek doliczenia zwróconych kwot do przychodów w zeznaniu za 2023 r.
Który formularz
Ale w jakim zeznaniu: PIT-28 czy PIT-36? Izabela Leśniewska podkreśla, że ma to kluczowe znaczenie dla tych, którzy chcą rozliczyć się z małżonkiem bądź samotnie wychowywanym dzieckiem.
– Jeśli były przedsiębiorca złoży PIT-28, w którym wykaże przychody opodatkowane ryczałtem, nie będzie mógł skorzystać z ulgowego rozliczenia. Uzyskiwanie przychodów opodatkowanych ryczałtowo wyklucza bowiem preferencję. Wspólne rozliczenie może dać spore korzyści, podatnik więc na tym straci – wskazuje ekspertka.