Charakter i cele cash poolingu upodobniają go do pożyczki

Cash pooling jest transakcją i podlega obowiązkowi dokumentacyjnemu na podstawie art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Aktualizacja: 09.02.2015 07:16 Publikacja: 09.02.2015 02:30

Justyna ?Jóźwiak, menedżer w dziale ?doradztwa ?podatkowego EY ?w zespole cen transferowych

Justyna ?Jóźwiak, menedżer w dziale ?doradztwa ?podatkowego EY ?w zespole cen transferowych

Foto: materiały prasowe

Tak wynika z interpretacji Izby Skarbowej w Katowicach z 13 stycznia 2015 r. (IBPBI/2/423-1256/14/MS).

Z wnioskiem o wydanie interpretacji wystąpiła spółka (wnioskodawca), która rozważa przystąpienie do systemu cash pooling w ramach swojej grupy. Struktura cash poolingu jest regulowana umową zawartą pomiędzy liderem (podmiotem powiązanym ze spółką w Polsce) a bankiem. Spółka ma w tej strukturze pełnić funkcję uczestnika. W ramach cash poolingu każdy uczestnik, w tym spółka, ma korzystać z odrębnych rachunków prowadzonych przez niepowiązany bank. Struktura ma funkcjonować w ten sposób, że salda na rachunkach uczestników będą bilansowane przy wykorzystaniu rachunku lidera, tj. na koniec każdego dnia salda kredytowe na rachunkach uczestników będą transferowane na rachunek lidera, natomiast salda debetowe mają być uzupełniane środkami z rachunku lidera. Każdego dnia po realizacji wszystkich transferów bank ma naliczać odsetki (według zasad określonych w umowie pomiędzy liderem a bankiem). Następnie odsetki naliczone przez bank mają być rozliczane na uczestników (na zlecenie lidera będzie się tym zajmował dział treasury funkcjonujący w ramach grupy). Rozliczenia mają następować automatycznie poprzez zwiększenie należności lub zobowiązań lidera wobec każdego z uczestników (tzn. odsetki będą automatycznie doliczane do salda poszczególnych uczestników, nie będzie fizycznego przelewu środków).

Miesięczny limit darmowych artykułów został wyczerpany

Teraz 4 zł za tydzień dostępu!

Czytaj 46% taniej przez 4 miesiące

Na bieżąco o tym, co ważne w kraju i na świecie. Czytaj bez ograniczeń artykuły z Rzeczpospolitej i wydania magazynowego Plus Minus.

Samorząd
Krzyże znikną z warszawskich urzędów. Trzaskowski podpisał zarządzenie
Prawo pracy
Od piątku zmiana przepisów. Pracujesz na komputerze? Oto, co powinieneś dostać
Praca, Emerytury i renty
Babciowe przyjęte przez Sejm. Komu przysługuje?
Spadki i darowizny
Ten testament wywołuje najwięcej sporów. Sąd Najwyższy wydał ważny wyrok
Sądy i trybunały
Sędzia WSA ujawnia, jaki tak naprawdę dostęp do tajnych danych miał Szmydt