Sprzedaż mieszkania ze spadku i darowizny. Co z podatkiem PIT?

Sprzedaż mieszkania po spadku i sprzedaż części mieszkania po darowiźnie to skomplikowane zagadnienia. Skutki podatkowe sprzedaży części mieszkania nabytej w spadku mogą być zupełnie inne niż otrzymanej w darowiźnie.

Publikacja: 30.05.2024 18:54

Sprzedaż mieszkania ze spadku i darowizny. Co z podatkiem PIT?

Foto: Adobe Stock

Podatnik nie musi rozliczać się ze skarbówką, jeśli sprzedał mieszkanie po pięciu latach od nabycia (licząc od końca roku, w którym to nabycie nastąpiło). Jak liczyć ten termin, jeśli część lokalu dostaliśmy w spadku, a część w darowiźnie?

Zapytał o to jeden z czytelników. Trzy lata temu dostał w spadku po ojcu jedną czwartą mieszkania. Pozostała część należała do jego matki. W tym roku matka przekazała mu trzy czwarte mieszkania w darowiźnie. Czytelnik chce je teraz szybko sprzedać. Informuje, że lokal został kupiony przez ojca już kilkanaście lat temu. Czy muszę rozliczyć się z fiskusem i zapłacić podatek? – pyta.

Jak już wspomnieliśmy, jeśli od końca roku, w którym nabyliśmy mieszkanie minęło pięć lat, nie musimy składać zeznania i płacić PIT od dochodu z jego sprzedaży. Jeśli otrzymaliśmy je w spadku, pięcioletni termin liczy się od końca roku, w którym lokal nabył spadkodawca.

Przykład
Upływ terminu na obowiązkowe zeznanie i PIT

Pan Kowalski w 2021 r. odziedziczył mieszkanie, które przez trzynaście lat należało do jego ojca. Sprzedał je w 2024 r. Nie musi składać zeznania PIT-39 i płacić podatku, mimo że nie minęło pięć lat od otrzymania spadku. Liczy się bowiem moment nabycia mieszkania przez ojca. Pięcioletni termin dawno już więc minął.

Czytaj więcej

Sprzedałeś w 2023 r. mieszkanie albo dom? Złóż zeznanie PIT-39

Sprzedaż mieszkania — jaki podatek?

Ponieważ czytelnik wspomniał, że jego ojciec kupił lokal kilkanaście lat temu, nie musi rozliczać z fiskusem sprzedaży odziedziczonej części. Inaczej jest z udziałami, które otrzymał od matki w darowiźnie. Tu już termin liczy się od dokonania darowizny. Pięć lat więc jeszcze nie minęło.

Potwierdza to Krajowa Informacja Skarbowa.

— W tej sprawie mamy do czynienia z dwoma różnymi momentami nabycia mieszkania. Część otrzymaliśmy bowiem w spadku, część w darowiźnie. Sprzedaż odziedziczonych udziałów jest już nieopodatkowana. Sprzedaż darowanej części lokalu trzeba wykazać w zeznaniu — tłumaczą konsultanci z KIS.

Jeśli czytelnik sprzeda mieszkanie w 2024 r., będzie musiał złożyć do 30 kwietnia 2025 r. zeznanie PIT-39.

— Powinien wykazać w nim trzy czwarte przychodu. Jeśli sprzeda lokal za 400 tys. zł, przychód wpisany do zeznania wynosi 300 tys. zł — wyjaśnia KIS.

Po pomniejszeniu przychodu o koszty (np. prowizja pośrednika) wychodzi nam dochód. Od niego liczymy PIT, który wynosi 19 proc. Płacimy go do 30 kwietnia (w terminie składania zeznania).

Czytaj więcej

Fiskus nie zawsze uzyska podatek od sprzedaży domu. Wystarczy poczekać 5 lat

Jak uniknąć podatku od sprzedaży mieszkania?

Podatku unikną ci, którzy przeznaczą pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Między innymi na:

  • zakup mieszkania lub domu,
  • nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
  • nabycie gruntu pod budowę domu,
  • budowę, rozbudowę, przebudowę, nadbudowę oraz remont mieszkania albo domu,
  • adaptację na cele mieszkalne budynku niemieszkalnego,
  • spłatę kredytu mieszkaniowego (zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu) oraz odsetek.

Zainwestować można w nieruchomość położoną nie tylko w Polsce, ale też w innym państwie Unii Europejskiej, EOG lub w Szwajcarii. Na wydanie pieniędzy mamy trzy lata, liczone od końca roku, w którym doszło do sprzedaży. Co zrobić, jeśli środków ze zbycia mieszkania nie uda się zainwestować w terminie? Musimy skorygować zeznanie i zapłacić podatek wraz z odsetkami za zwłokę.

Podatek od sprzedaży darowanej nieruchomości. Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśnia

To, że darowana część nieruchomości może być opodatkowana przy jej zbyciu, potwierdza niedawna interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wystąpił o nią mężczyzna, który sprzedał udziały w budynku mieszkalnym. Cztery lata temu otrzymał je w darowiźnie od siostry. Mężczyzna twierdził jednak, że już wcześniej (w 2001 r.) powinien stać się prawowitym spadkobiercą części nieruchomości. We wniosku o interpretację przedstawił skomplikowany opis rodzinnych spraw spadkowych. Fiskus się jednak tym nie przejął. Podkreślił, że sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny nastąpiła przed upływem pięcioletniego terminu. Trzeba więc wykazać przychód z tego tytułu, obliczyć dochód i opodatkować (interpretacja nr 0112-KDSL1-1.4011.95. 2024.2.JB).

Spójrzmy też na sprawę kobiety, która dostała jedną czwartą działki po matce. Dziedziczyła też jej siostra, a pół nieruchomości ma ojciec. Matka zmarła w 2019 r., ale własność działki nabyła jeszcze w zeszłym wieku. Kobieta sprzedała swój udział i zapytała fiskusa o zasady rozliczenia. Skoro matka kobiety nabyła działkę jeszcze w zeszłym wieku, pięć lat już dawno minęło. „Nie jest więc Pani zobowiązania do zapłaty podatku” – uznała skarbówka (interpretacja nr 0114-KDIP3-2.4011.697.2023.1.MN).

Czytaj więcej

Marek Isański: Dlaczego sprzedaż mieszkania po 5 latach od nabycia nie podlega opodatkowaniu?

Podatnik nie musi rozliczać się ze skarbówką, jeśli sprzedał mieszkanie po pięciu latach od nabycia (licząc od końca roku, w którym to nabycie nastąpiło). Jak liczyć ten termin, jeśli część lokalu dostaliśmy w spadku, a część w darowiźnie?

Zapytał o to jeden z czytelników. Trzy lata temu dostał w spadku po ojcu jedną czwartą mieszkania. Pozostała część należała do jego matki. W tym roku matka przekazała mu trzy czwarte mieszkania w darowiźnie. Czytelnik chce je teraz szybko sprzedać. Informuje, że lokal został kupiony przez ojca już kilkanaście lat temu. Czy muszę rozliczyć się z fiskusem i zapłacić podatek? – pyta.

Pozostało 88% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Konsumenci
Rzecznik generalny TSUE o restrukturyzacji Getin Banku: ocenić musi polski sąd
Praca, Emerytury i renty
Rząd ma problem z emeryturami. Trybunał wymusił kosztowne zmiany
Prawo dla Ciebie
Miliony z Funduszu bez konkursów. Eksperci są pewni: Ziobro złamał konstytucję
Podatki
Skarbówka będzie łapać już tylko prawdziwych oszustów
Materiał Promocyjny
Jaki jest proces tworzenia banku cyfrowego i jakie czynniki są kluczowe dla jego sukcesu?
Sądy i trybunały
SN dopuszcza piętrowe wyłączenia sędziów
Płace
Ostatnia taka podwyżka pensji. W przyszłym roku czeka nas rewolucja