Sprzedaż mieszkania nie zawsze z daniną

Osoba, która straciła na transakcji, nie musi się rozliczać z fiskusem. Jeśli zarobiła, może skorzystać ze zwolnienia.

Aktualizacja: 21.03.2014 10:28 Publikacja: 21.03.2014 08:15

Dochód ze sprzedaży mieszkania powinniśmy wykazać w zeznaniu rocznym. Podatku można jednak uniknąć.

Dochód ze sprzedaży mieszkania powinniśmy wykazać w zeznaniu rocznym. Podatku można jednak uniknąć.

Foto: Fotorzepa, Krzysztof Skłodowski KS Krzysztof Skłodowski

Dochód ze sprzedaży mieszkania powinniśmy wykazać w zeznaniu rocznym. Podatku można jednak uniknąć.

Przede wszystkim musimy sprawdzić, ile czasu minęło od nabycia nieruchomości. Jeśli ponad pięć lat (liczone od końca roku, w którym ją kupiliśmy), w ogóle nie musimy się rozliczać z urzędem.

Przykład:

Pan Kowalski w 2008 r. kupił dom. W zeszłym roku postanowił go sprzedać. W grudniu podpisał umowę wstępną i pobrał od kupującego zaliczkę. Ostateczną umowę zawarł w lutym. Dopiero wtedy nastąpiło przeniesienie własności. Pan Kowalski nie musi więc wykazywać transakcji w zeznaniu rocznym (minęło bowiem pięć lat od nabycia domu). Zaliczka na poczet przyszłej transakcji jest natomiast nieopodatkowana.

Sprzedaż lokalu lub domu przed pięcioletnim terminem nie oznacza automatycznie, że musimy zapłacić fiskusowi daninę. Możemy bowiem skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Warunkiem jest przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mamy na to dwa lata (liczone od końca roku, w którym doszło do transakcji).

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykazujemy w formularzu PIT-39

Co się kryje pod pojęciem „cele mieszkaniowe"? Zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT skorzystać ze zwolnienia możemy wtedy, gdy przeznaczymy pieniądze m.in. na:

– zakup domu lub mieszkania,

– nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,

– nabycie gruntu pod budowę domu,

– budowę, rozbudowę, przebudowę, nadbudowę oraz remont domu albo mieszkania,

– adaptację na cele mieszkalne budynku niemieszkalnego,

– spłatę kredytu mieszkaniowego (zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu) oraz odsetek.

Zainwestować można w nieruchomość położoną nie tylko w Polsce, ale też w innym państwie Unii Europejskiej, EOG lub w Szwajcarii.

Przykład:

Pan Kowalski kupił w 2010 r. mieszkanie. W zeszłym roku sprzedał je z zyskiem. W zeznaniu rocznym zadeklarował, że przeznaczy pieniądze na cele mieszkaniowe. Ma na to czas do końca 2015 r. Jeśli wyda całą kwotę (np. na budowę domu), nie zapłaci PIT.

Osobie, która przeznaczy na cele mieszkaniowe tylko część pieniędzy, przysługuje częściowe zwolnienie. Nieopodatkowana jest kwota odpowiadająca iloczynowi dochodu i udziału wydatków na cele mieszkaniowe w przychodzie ze sprzedaży.

Przykład:

Pan Kowalski kupił w 2010 r. mieszkanie. Zapłacił za nie 400 tys. zł. W 2011 r. sprzedał je za 500 tys. zł. Dochód z transakcji to 100 tys. zł. Na cele mieszkaniowe wydał 400 tys. zł. Zwolnione z podatku będzie 80 tys. zł (100 tys. zł x 400 tys. zł : 500 tys. zł). Podatek trzeba więc zapłacić od 20 tys. zł (100 tys. zł – 80 tys. zł).

Danina od dochodu ze sprzedaży mieszkania lub domu wynosi 19 proc. Oczywiście nie musi jej płacić osoba, która zbyła nieruchomość taniej, niż kupiła.

Przedstawione zasady rozliczenia dotyczą nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2009 r. Wtedy weszła w życie kolejna zmiana reguł rozliczania przychodów ze sprzedaży lokum (wcześniej obowiązywała tzw. ulga meldunkowa, a jeszcze wcześniej podobne do obecnego zwolnienie środków przeznaczonych na cele mieszkaniowe).

Na jakim druku rozliczyć transakcję sprzedaży nieruchomości? Zależy to od daty jej nabycia. Jeśli nastąpiło w 2008 r., należny podatek wpisujemy w zeznaniu PIT-36, PIT-36L lub PIT-38. Jeśli pozbywamy się mieszkania (domu) nabytego po 2008 r., składamy PIT-39.

Dochód ze sprzedaży mieszkania powinniśmy wykazać w zeznaniu rocznym. Podatku można jednak uniknąć.

Przede wszystkim musimy sprawdzić, ile czasu minęło od nabycia nieruchomości. Jeśli ponad pięć lat (liczone od końca roku, w którym ją kupiliśmy), w ogóle nie musimy się rozliczać z urzędem.

Pozostało 90% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów