W środę Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną podatkowej grupy kapitałowej, która spierała się z fiskusem o sposób rozliczania kosztów przy nieściągalnych i umorzonych wierzytelnościach. Z wyroku wynika, że w koszty w takim przypadku może trafić wartość w kwocie netto czyli bez VAT. Tak było przed i tak jest po 1 stycznia 2018 r.
Czytaj także: VAT: ulga na złe długi a postępowanie upadłościowe dłużnika
Niespłacone długi
We wrześniu 2016 r. grupa wystąpiła o interpretację. We wniosku wyjaśniła, że w związku z działalnością gospodarczą prowadzoną przez należące do niej spółki zawierane są umowy z różnymi kontrahentami. Dotyczą one czynności opodatkowanych VAT, a spółki za każdym razem wystawiają faktury, w których wskazana jest zarówno kwota netto, jak i kwota uwzględniająca VAT czyli brutto. Kwoty netto wynikające z wystawionych faktur są traktowane jako przychód należny zgodnie z art. 12 ust. 3 ustawy o CIT.
Dalej podatniczka wskazała, że czasami faktury nie są regulowane przez kontrahentów. Spółki należące niektóre nieuregulowane wierzytelności umarzają. Są też sytuacje, gdy zostają one uznane za nieściągalne. Z wniosku wynikało, że wszystkie wierzytelności nieściągalne spełniają warunki dotyczące ich uznania za takie w rozumieniu art. 16 ust. 2 ustawy o CIT.
Grupa chciała się upewnić czy może do kosztów podatkowych zaliczyć wartość wierzytelności nieściągalnych i umorzonych w kwocie brutto tj. wraz z VAT.
