Podatek w Polsce od dochodów z Austrii

Zwrot nadpłaty

W 2005 r. pracowałem w Austrii. Tamtejszy pracodawca potrącał mi zaliczki na podatek dochodowy. W 2006 r. otrzymałem z austriackiego urzędu skarbowego zwrot części potrąconego od mojego wynagrodzenia podatku. Czy w zeznaniu za 2006 r. muszę rozliczyć się z tej kwoty w Polsce?

Nie. W 2005 r. obowiązywała umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidująca tzw. metodę wyłączenia z progresją. Dochody z Austrii nie były zatem w ogóle opodatkowane w Polsce, a podatek austriacki nie mógł być odliczany od PIT należnego w Polsce. Oznacza to, że zwrot, jaki otrzymał pan z austriackiego urzędu skarbowego, nie ma znaczenia dla rozliczeń dokonywanych w Polsce za 2006 r.Rozliczenie mimo braku zarobków

W końcu 2006 r. urodziłam dziecko, które obecnie wychowuję. W 2007 r. prawdopodobnie nie uzyskam żadnych dochodów ani w Polsce, ani za granicą. Czy jeśli otrzymam z austriackiego urzędu skarbowego zwrot nadpłaconego podatku (w 2006 r. pracowałam w Austrii), będę musiała rozliczyć go w Polsce?

Tak. Jeśli w rozliczeniu za 2006 r. odliczy pani od PIT należnego w Polsce podatek zapłacony w Austrii, to w zeznaniu za 2007 r. będzie pani musiała doliczyć otrzymane zwroty. Jeżeli jednak w 2007 r. nie uzyska pani żadnych dochodów z pracy, to oprócz danych osobowych nadruku zeznania nie wykaże pani żadnych innych kwot poza podatkiem zwróconym z Austrii, przeliczonym oczywiście na złote. Będzie to już kwota do zapłaty, bez przeprowadzania dodatkowych obliczeń. A jeżeli w 2007 r. nie uzyskam żadnych dochodów, ale za 2006 r. będę musiała dopłacić podatek w Austrii? Czy w takim wypadku będę mogła wykazać ujemną kwotę na zeznaniu, które złożę w Polsce za 2007 r.?

Nie. W takiej sytuacji konieczna będzie korekta zeznania polskiego za 2006 r. Wykaże w nim pani kwotę podatku należnego w Austrii wyższą, niż wynikało to z pierwotnego zeznania. W praktyce zapewne uzyska pani zwrot PIAT w Polsce. Musi pani jednak pamiętać, że do korekty zeznania należy dołączyć pisemne uzasadnienie przyczyn korekty. Odsetki z austriackiego rachunku

Uzyskuję odsetki od oszczędności na rachunku w banku austriackim, który pobrał mi od tego 25 proc. podatku. Czy muszę się z tych odsetek rozliczyć w Polsce i w jaki sposób?

Tak. Jeżeli jest pan w Polsce rezydentem podatkowym, tzn. ma pan tutaj stałe miejsce zamieszkania. Podatek od odsetek w Polsce jest ryczałtowy i wynosi 19 proc. Należy wykazywać go w poz.11 załącznika PIT/X do druku PIT-36. Osoba, która zapłaciła podatek od odsetek w Austrii, ma prawo do odliczenia go od PIT należnego w Polsce, ale nie może to być więcej niż 5 proc. kwoty odsetek brutto. Tylko na tyle zezwala bowiem art.11 polsko-austriackiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeśli zaś chodzi o pozostałe 20 proc. podatku, które zostały panu potrącone zagranicą, to co do zasady powinien pan mieć prawo do odzyskania ich w Austrii. W tym celu najprawdopodobniej będzie pan musiał przedstawić w austriackim urzędzie skarbowym dokument nazywany certyfikatem polskiej rezydencji podatkowej. Jeśli go pan nie dostarczy, może pan nie otrzymać zwrotu. Wakacyjna praca studenta

Studiuję w Polsce. Nie uzyskuję tu żadnych dochodów. W trakcie wakacji pracowałem w Austrii. Czy muszę rozliczyć się w kraju z pieniędzy zarobionych za granicą?

Tak. Obowiązująca dla dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2006 r. nowa polsko-austriacka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nakazuje wyliczyć w zeznaniu rocznym składanym w kraju wszystkie kwoty zarobione w Austrii. Bez znaczenia jest, że uzyskał je student. Oczywiście może pan odjąć od swojego podatku należnego w Polsce kwoty odprowadzone do austriackiego fiskusa.