[b]Prowadzimy postępowanie spadkowe w rodzinie: moja matka wraz ze swoim bratem odziedziczyła mieszkanie babci zmarłej w lutym 2007 r. Złożyliśmy do sądu wniosek o nabycie spadku i przeprowadzenie działu spadku. W części dotyczącej działu strony zawarły ugodę co do tego, że siostra spłaci w gotówce udział w spadku brata, a brat przekaże jej w zamian swoją część mieszkania na własność, w związku z czym sąd umorzył postępowanie. Postępowanie w sądzie zakończyło się kilka dni temu i – jak się okazało – musimy złożyć zawiadomienie do urzędu skarbowego o nabyciu spadku i o dokonanych rozliczeniach. Czy będziemy musieli zapłacić jakieś podatki od tych transakcji? W jakim terminie i na jakich formularzach należy rozliczyć ewentualny podatek?[/b] – pyta czytelnik z Poznania.
[b][i]Odpowiada Malina Kumor, konsultantka w TPA Horwath:[/i][/b]
Ze względu na obszerność tematu nasz komentarz ograniczamy do podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych.
Czytelnik opisał dwie sytuacje – nabycie spadku oraz jego dział. Z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku powstanie po stronie siostry i brata obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn. Jeżeli jednak zgłoszą oni to nabycie do urzędu skarbowego, na co mają miesiąc od dnia uprawomocnienia się wyroku, będą mogli skorzystać z obowiązującego od 1 stycznia 2007 r. zwolnienia dla najbliższych członków rodziny. Zgłoszenia dokonuje się na druku SD-Z2 (lub, do końca 2008 r., SD-Z1).
Należy podkreślić, że nabycie rzeczy lub praw w drodze działu spadku nie jest tożsame z nabyciem w drodze spadku. Dział spadku może nastąpić w wyniku orzeczenia sądu bądź umowy pomiędzy spadkobiercami. Katalog czynności objętych podatkiem od spadków i darowizn jest zamknięty i nie wymienia nabycia rzeczy lub praw w drodze działu spadku. Należy więc uznać, iż jeśli siostra spłaci w gotówce udział brata, rozliczenie to nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku od spadków i darowizn.
