Reklama

Kiedy ulgi i zwolnienia w podatku od spadków

Osoby dziedziczące spadek często nie pamiętają o tym, że o należną im część upomną się organy podatkowe. Czasem jednak mogą skorzystać ze zwolnienia i daniny nie zapłacić wcale

Publikacja: 13.07.2012 03:00

To, czy mamy prawo do ulg i zwolnień w podatku od spadków, zależy od stopnia bliskości ze zmarłym spadkodawcą. Przepisy ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. DzU z 2009 r. nr 93, poz. 768 ze zm.) dzielą spadkobierców na trzy grupy. Do pierwszej należą małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo (także przyrodnie), ojczym, macocha i teściowie.

Do grupy II: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców (ciotki, wujkowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków (bratowe, szwagierki, szwagrowie), małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (mąż wnuczki, żona prawnuka itp.). Do grupy III należą zaś inni nabywcy.

Dodatkowo przepisy wprowadzają kwoty, do limitu których wartość spadku jest zwolniona z podatku. Są one różne w zależności od grupy podatkowej, do której należy spadkobierca. Podatku nie zapłaci, gdy należy:

- do I grupy podatkowej od wartości spadku wynoszącej 9637 zł,

- do II grupy podatkowej od wartości spadku 7276 zł,

Reklama
Reklama

- do III grupy podatkowej – od 4902 zł.

Oznacza to, że dopiero od nadwyżki podstawy opodatkowania obliczany jest podatek. Jego stawki określa ustawa. Podatek obliczany jest według stawek i kwot wolnych od podatku obowiązujących w chwili uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku (albo przedmiotu zapisu windykacyjnego), a gdy potwierdzeniem tych praw jest akt poświadczenia dziedziczenia sporządzony przez notariusza – w chwili jego sporządzenia.

Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według określonych skal - patrz tabela.

Podatek trzeba zapłacić od dóbr uzyskanych w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego, a także zachowku – jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu.

Podatek trzeba również zapłacić w przypadku nabycia własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą. Wystarczy, że w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Polski.

Nie wszystko jednak podlega podatkowi. Nie trzeba go płacić od nabycia:

Reklama
Reklama

- własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych podlegających wykonaniu na terytorium naszego kraju, jeżeli w dniu nabycia ani nabywca, ani też spadkodawca lub darczyńca nie byli obywatelami polskimi i nie mieli miejsca stałego pobytu lub siedziby na terytorium Polski;

- w drodze spadku, zapisu windykacyjnego lub darowizny praw autorskich i praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych oraz wierzytelności wynikających z nabycia tych praw;

- w drodze dziedziczenia środków z pracowniczego programu emerytalnego;

- w drodze spadku środków zgromadzonych na rachunku zmarłego członka otwartego funduszu emerytalnego;

- w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym oraz na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego;

- w drodze spadku kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Reklama
Reklama

Pięć lat na ściganie spadkobierców

Jeśli podatnik nie zawiadomi urzędu skarbowego o nabyciu spadku lub nie złożył zeznania podatkowego, nie może czuć się bezpieczny przez pięć lat. Tyle wynosi okres przedawnienia. Powinność zapłaty przedawni się dopiero po upływie tego czasu.

Pięć lat liczy się od końca roku, w którym stanie się prawomocne postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku (lub przedmiotów zapisu windykacyjnego), albo od końca roku, w którym został spisany akt poświadczenia dziedziczenia u notariusza.

 

 

To, czy mamy prawo do ulg i zwolnień w podatku od spadków, zależy od stopnia bliskości ze zmarłym spadkodawcą. Przepisy ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. DzU z 2009 r. nr 93, poz. 768 ze zm.) dzielą spadkobierców na trzy grupy. Do pierwszej należą małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo (także przyrodnie), ojczym, macocha i teściowie.

Pozostało jeszcze 88% artykułu
Reklama
Samorząd i administracja
Znamy wyniki egzaminu na urzędnika mianowanego. „Przełamaliśmy barierę niemożności"
Prawo w Polsce
Czy można zagrodzić jezioro? Wody Polskie wyjaśniają
Prawo dla Ciebie
Zamieszanie z hybrydowym manicure. Klienci zestresowani. Eksperci wyjaśniają
Spadki i darowizny
Kiedy dokładnie należy otworzyć testament i kto powinien to zrobić?
Sądy i trybunały
Uchwałą Sejmu w neo-KRS. Żurek rozważa reaktywowanie starej KRS
Reklama
Reklama