Jak wynika z badania firmy doradczej EY „Tomorrow's Investment Rules 2.0", na świecie średnio 70 proc., a w Europie nawet 80 proc. inwestorów postrzega raporty zintegrowane, czyli takie, w których znajdują się informacje finansowe i niefinansowe, jako istotne lub kluczowe do podjęcia decyzji inwestycyjnej. Znamienne jest, że o połowę wzrosła liczba inwestorów, zdaniem których dane niefinansowe są istotne bez względu na branżę, i wynosi dziś ponad 61 proc. Blisko 82 proc. inwestorów jest gotowych wykluczyć spółkę z portfela inwestycyjnego lub ponownie poddać ją analizie, jeśli dostrzegą ryzyko związane z możliwością łamania praw człowieka. Szacuje się, że wartość aktywów zarządzanych z uwzględnieniem danych niefinansowych wynosiła ponad 21 bilionów dolarów. Stanowiło to ponad 30 proc. wszystkich profesjonalnie zarządzanych aktywów na świecie. Zasad Odpowiedzialnego Inwestowania przestrzega ponad 1500 podmiotów zarządzających aktywami przekraczającymi 60 bilionów.
Jak wynika z 7. edycji SRI Study 2016, raportu międzynarodowej organizacji Eurosif dotyczącego zrównoważonego i odpowiedzialnego inwestowania (SRI – Socially Responsible Investment), w Europie zarządzający aktywami o wartości 5 bilionów euro analizują podmioty, w które inwestują, pod kątem spełniania międzynarodowych standardów społecznych i etycznych. Wartość aktywów zarządzanych z uwzględnieniem tego typu strategii, nazywanej „analizą opartą na normach" wzrosła w ostatnich dwóch latach o 40 proc. Średniorocznie o ponad 1/5 rośnie wartość aktywów inwestorów, którzy korzystają ze „strategii wykluczenia", czyli nie angażują kapitału w branże kontrowersyjne, takie jak np. hazardowa czy w firmy opierające swoje działania na brudnej energii. Wartość aktywów zarządzanych w ten sposób to obecnie 10 bilionów euro.
Ponadto, we wrześniu agencja indeksowa FTSE Russell zdecydowała o zakwalifikowaniu Polski do grona 25 najbardziej rozwiniętych światowych rynków. Oznacza to większe wymagania dla emitentów, również w zakresie jakości ujawnianych danych niefinansowych. Decyzja wejdzie w życie we wrześniu 2018 r.
Od bieżącego roku do grona podmiotów zainteresowanych danymi niefinansowymi spółek notowanych na GPW dołączył sam ustawodawca.
Wymagania prawne
Zgodnie z nowelizacją ustawy o rachunkowości (dalej: uor) z 15 grudnia 2016 roku, która weszła w życie 26 stycznia 2017 roku, wybrane jednostki zainteresowania publicznego (JZP) mają obowiązek sporządzenia oświadczenia na temat informacji niefinansowych. Zgodnie z art. 49b uor obowiązkowi sporządzenia oświadczenia za rok rozpoczynający się po 1 stycznia 2017 roku podlegają JZP, które w roku obrotowym oraz w roku poprzedzającym ten rok przekroczyły określone kryteria. A są nimi: