Odsetki odliczysz tylko z pomocą banku

Osoby, które w latach 2002–2006 zaciągnęły kredyty hipoteczne, ?wciąż mogą korzystać ?z ulgi odsetkowej.

Publikacja: 28.03.2014 08:38

Nowo wybudowany budynek oznacza także budynek w stanie surowym - orzekł NSA

Nowo wybudowany budynek oznacza także budynek w stanie surowym - orzekł NSA

Foto: Fotorzepa, Jerzy Dudek JD Jerzy Dudek

Czasy, w których inwestycje mieszkaniowe dawały prawo do korzyści podatkowych, niestety należą już do przeszłości. Dziś nie ma już podstaw, by nabyć prawo do takiego odliczenia.

Pewna jednak grupa podatników, która nabyła prawa do starych ulg budowlanych, nadal czerpie z nich korzyści na zasadzie tzw. praw nabytych.

Do kategorii odliczeń mieszkaniowych, które podatnik może wykazać w zeznaniu za 2013 r., należą cztery grupy wydatków. Pierwsza to kwoty związane z kontynuacją systematycznego gromadzenia oszczędności w ramach kasy mieszkaniowej (tzw. ulga na kasę mieszkaniową). Prawo do odliczenia jest skorelowane z końcowym terminem oszczędzania wynikającym z umowy o kredyt kontraktowy.

Dwie kolejne grupy odliczeń obejmują spłaty kredytu bankowego lub pożyczki z zakładu pracy, otrzymanych w latach 1992–1993 na cele mieszkaniowe oraz rozliczenie wydatków z lat ubiegłych na cele mieszkaniowe. Chodzi tylko o te wydatki, które nie znalazły pokrycia w dochodzie, przychodzie, podatku za wcześniejsze lata.

Ostatnią ulgą mieszkaniową, z jakiej mogą korzystać podatnicy, jest ulga odsetkowa. Prawo do jej dalszego wykorzystywania co do zasady przysługuje osobom, którym w latach 2002–2006 został udzielony kredyt (pożyczka) mieszkaniowa.

Ulga odsetkowa została jednak obwarowana wieloma warunkami. Do najważniejszych należy limit odliczenia. Ustawodawca pozwolił odliczyć odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która nie przekracza określonej na rok zakończenia inwestycji kwoty stanowiącej iloczyn 70 mkw. powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego dla celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za trzeci kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy. Limit nie jest więc stały. Do tej pory był sukcesywnie podwyższany. Na 2013 r. wynosi 325 990 zł.

Niestety, diabeł tkwi w szczegółach. Zastrzeżenie przez ustawodawcę, że chodzi o kwotę na rok zakończenia inwestycji dla fiskusa, oznacza tyle, że podatnik przez cały czas korzystania z odliczenia musi stosować limit ulgi, jaki obowiązywał w roku zakończenia inwestycji.

Kolejnym warunkiem, który może się okazać pułapką dla podatników, jest to, że limit odliczenia przysługuje łącznie dla obojga małżonków. Jeśli podatnicy, którzy do tej pory osobno korzystali z ulgi odsetkowej, wzięli ślub w 2013 r., będą musieli podzielić się jednym limitem odliczenia. Odliczane są tylko te odsetki, które zostały faktycznie zapłacone. Ponadto ich wysokość i termin zapłaty muszą być udokumentowane dowodem przez bank (albo SKOK). Przed sporządzeniem PIT za 2013 r. – tak jak co roku – podatnik korzystający z ulgi odsetkowej musi wystąpić więc do swojego banku (SKOK) o wystawienie stosowanego dokumentu.

Do odliczania wydatków mieszkaniowych służy załącznik PIT/D.

Czasy, w których inwestycje mieszkaniowe dawały prawo do korzyści podatkowych, niestety należą już do przeszłości. Dziś nie ma już podstaw, by nabyć prawo do takiego odliczenia.

Pewna jednak grupa podatników, która nabyła prawa do starych ulg budowlanych, nadal czerpie z nich korzyści na zasadzie tzw. praw nabytych.

Pozostało 88% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów