Podatnicy, którzy składają roczne rozliczenie podatkowe, mają możliwość odliczenia od dochodu różnych wydatków. W tym przypadku można odliczyć wydatki poniesione w 2024 r. na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Ulga nie przysługuje wszystkim podatnikom. Mogą z niej skorzystać wyłącznie osoby niepełnosprawne lub mające na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, które poniosły wydatki na rehabilitację lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Osoby niepełnosprawne muszą posiadać jeden z niżej wymienionych dokumentów.
- Orzeczenie o stopniu niepełnosprawności.
- Decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej lub renty socjalnej.
- Orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia.
- Orzeczenie o niepełnosprawności, wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów, które obowiązywały do 31 sierpnia 1997 roku
Czytaj więcej
Ministerstwo Finansów poinformowało, że w lutym usługa Twój e-PIT będzie tymczasowo niedostępna. Kiedy będzie można z niej skorzystać?
Osoby, które mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, mogą skorzystać z ulgi, jeśli niepełnosprawny jest współmałżonkiem lub inną osobą zaliczaną w stosunku do jednego z małżonków do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dla przypomnienia, do I grupy podatkowej zalicza się zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Z ulgi można skorzystać również wtedy, gdy osobą niepełnosprawną jest dziecko obce przyjęte na wychowanie.
Ulga przysługuje tylko wtedy, gdy roczne dochody uzyskiwane przez osobę niepełnosprawną pozostającą na utrzymaniu podatnika, nie przekroczyły w 2024 r. 21 371,52 zł. Do tej kwoty nie wlicza się m.in. świadczeń i dodatków, np. zasiłku pielęgnacyjnego, świadczenia uzupełniającego i dodatku energetycznego.
Co można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Wydatki, które można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, dzieli się na nielimitowane i limitowane. Te pierwsze można odliczyć w całości, zaś drugie do lub od pewnego limitu kwotowego. Co zalicza się do wydatków nielimitowanych?
- Koszty poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
- Przystosowanie pojazdów mechanicznych.
- Zakup, naprawa lub najem wyrobów medycznych.
- Zakup, naprawa lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych.
- Koszty pobytu na turnusie rehabilitacyjnym.
- Koszty pobytu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym.
- Koszty zabiegów rehabilitacyjnych lub leczniczo-rehabilitacyjnych.
- Koszty opieki pielęgniarskiej.
Czytaj więcej
Zbliżający się termin składania zeznań podatkowych to dobry moment, aby przypomnieć sobie, z jakich ulg można skorzystać. Jedną z nich jest ulga mi...
W ramach wydatków limitowanych podatnik ma możliwość odliczenia następujących kosztów.
- Zakup leków przyjmowanych na stałe lub czasowo. Odliczeniu podlega różnica między wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł (gdy podatnik wydał np. 300 zł na leki, może odliczyć kwotę 200 zł).
- Zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych – odliczyć można maksymalnie 2 280 zł.
- Opłacenie przewodników osób niewidomych, którzy mają I lub II grupę inwalidztwa oraz przewodników osób z niepełnosprawnością narządu ruchu z I grupą inwalidztwa – odliczyć można maksymalnie 2 280 zł.
- Utrzymanie psa asystującego – odliczyć można maksymalnie 2 280 zł.
- Używanie samochodu osobowego, którego właścicielem lub współwłaścicielem jest osoba niepełnosprawna, lub podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, lub dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia – odliczyć można maksymalnie 2 280 zł.
Pełny katalog wydatków nielimitowanych i limitowanych został opisany w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT. Ma on charakter zamknięty, co oznacza, że odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które zostały w nim wprost wymienione. W przypadku wydatków, które zostały częściowo sfinansowane np. przez PFRON, podatnik ma prawo odliczyć tylko tę część, którą faktycznie poniósł z własnych funduszy. Nie można odliczyć wydatków, które zostały w całości sfinansowane lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Czytaj więcej
Jeżeli w wyniku wypadku, pożaru, powodzi czy innego niespodziewanego zdarzenia losowego ktoś doznał uszczerbku na zdrowiu i jest niezdolny do pracy...
Ulga rehabilitacyjna. Jak dokonuje się odliczeń?
Ulgę rehabilitacyjną odlicza się od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Osoby uzyskujące dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, mogą korzystać z ulgi już w czasie roku podatkowego przy obliczaniu zaliczki na podatek lub ryczałtu.
Podatnik musi mieć możliwość udokumentowania poniesionych wydatków. Mogą to być np. faktury, paragony, dowody wpłaty na poczcie, potwierdzenie przelewu bankowego lub rachunek.
