[b]Matka wystąpiła do towarzystwa budownictwa społecznego o przydział lokalu, ale ma niższe dochody, niż się tego wymaga. Pobiera rentę rodzinną, która jest jej jedynym źródłem dochodu. Do potrzebnego minimum brakuje jej około 400 zł miesięcznie. Chciałbym więc wspierać matkę co miesiąc potrzebną kwotą. Dlatego chcę wiedzieć, czy można uniknąć podatku, który by nas dodatkowo obciążał. Czy jest jakaś ulga z tego tytułu? Mógłbym przekazać matce całą kwotę na pięć lat z góry, z zastrzeżeniem czerpania co miesiąc określonych kwot. Co wtedy z rentą rodzinną? Czy taką umowę muszę zarejestrować w urzędzie skarbowym? Czy musi być ona spisana przed notariuszem, by była wiarygodna dla TBS?[/b] – pyta czytelnik.
[b]Radzi Stanisław Walenta - radca prawny w kancelarii Krawczyk i Wspólnicy[/b]
Stosownie do przepisów [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=314797]ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn[/link] wolne od tego podatku są darowizny dokonane na rzecz osób z najbliższej rodziny, w tym na rzecz matki. Gdy jednak darowizna środków pieniężnych przekracza w ciągu pięciu lat kwotę 96 37 zł, zwolnienie funkcjonuje, pod warunkiem że zostanie ona udokumentowana dowodem przekazania na rachunek bankowy obdarowanego albo na jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub też przekazem pocztowym. W sytuacji opisanej przez czytelnika kwota, którą miałaby zostać wspomożona jego matka, wyniosłaby w ciągu pięciu lat około 24 tys. zł. Aby skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, przekazywanie poszczególnych sum powinno się zatem odbywać za pomocą przelewów bankowych, wpłat na rachunek bankowy lub przekazami pocztowymi.
Nie ma przy tym potrzeby zawiadamiania o darowiźnie naczelnika urzędu skarbowego.
Warto natomiast, aby czytelnik ustalił bezpośrednio z towarzystwem budownictwa społecznego, jaka forma oświadczenia o zapewnieniu matce odpowiednich środków finansowych będzie w tej sytuacji wystarczająca. Zgodnie bowiem z przepisami [link=http://aktyprawne.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=70928]ustawy z 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny[/link] oświadczenie darczyńcy o dokonaniu darowizny powinno być złożone w formie aktu notarialnego. Mimo to umowa darowizny zawarta bez zachowania tej formy staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. [b]Oznacza to, że po jednorazowym przekazaniu matce całej kwoty pieniężnej nie trzeba będzie zachowywać szczególnej formy dla umowy darowizny[/b], ale już zobowiązanie do przekazywania odpowiednich kwot w przyszłości będzie musiało mieć formę aktu notarialnego.
