Jak rozliczyć spadek po bratowej i bracie? Czy trzeba wykazać przychód?

Jeśli nie wiadomo, czy osoba powołana w testamencie do spadku, jest faktycznie spadkobiercą, to nie można uznać, że uzyskuje przychód z wynajmowanego przez wykonawcę testamentu mieszkania.

Publikacja: 11.12.2024 07:08

Jak rozliczyć spadek po bratowej i bracie? Czy trzeba wykazać przychód?

Foto: Adobe Stock

Takie są wnioski z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Wystąpił o nią mężczyzna (dalej wnioskodawca), któremu kilka lat temu zmarła bratowa. Była właścicielką mieszkania, które na mocy testamentu, wraz z pozostałą częścią spadku, miało przejść na męża (czyli brata wnioskodawcy). Rodzina bratowej uznała jednak, że mąż jest niegodny dziedziczenia i skierowała sprawę do sądu, aby podważyć wolę zmarłej. Rodzina przedstawiła wcześniejszy testament, w którym powołana do spadku jest inna osoba. Kwestionuje też możliwość świadomego sporządzenia oświadczenia woli przez spadkodawczynię.

Postępowanie sądowe w sprawie spadku 

Przed zakończeniem sprawy spadku po bratowej zmarł brat wnioskodawcy, który również zostawił testament. Co z niego wynika? Córka została wydziedziczona, natomiast do całości spadku powołany jest wnioskodawca. Natomiast wykonawcą testamentu uprawnionym do zarządzania spadkiem jest syn wnioskodawcy. 

W związku ze śmiercią brata sąd zawiesił postępowanie spadkowe po jego żonie. Wszczęte natomiast zostało postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku po bracie. Od wyniku drugiego z postępowań zależy, kto jako następca prawny brata zostanie uczestnikiem pierwszego postępowania. 

Podsumowując, sprawy w sądzie zapewne skończą się nieprędko i nie wiadomo, kto i co będzie dziedziczył. Tymczasem mieszkanie zostało wynajęte przez wykonawcę testamentu. Lokatorzy płacą regularnie czynsz. Wpływa on na rachunek bankowy utworzony przez wykonawcę testamentu do celów rozliczania najmu. Pieniądze nie są nikomu wypłacane. Zostaną przekazane dopiero wtedy, gdy będzie wiadomo, kto ma prawo do mieszkania. 

Czytaj więcej

O ustalenie spadkobierców może wystąpić nawet sąsiad. Sąd Najwyższy orzekł

Nie ma przychodu z wynajmu, skoro właściciel mieszkania jest nieznany

Czy muszę wykazać przychód z najmu i zapłacić podatek? – pyta wnioskodawca. Twierdzi, że nie, ponieważ nie dostaje pieniędzy z czynszu. Środki są na rachunku i nie może nimi w żaden sposób dysponować. Nie można uznać, że stanowią dla niego korzyść majątkową, dopóki nie skończą się postępowania sądowe i dopóki nie rozstrzygnie się, czy dziedziczy mieszkanie.

Co na to fiskus? Potwierdził, że czynszu nie można uznać za przychód, ponieważ nie wiadomo, kto będzie uprawniony do zgromadzonych na rachunku środków. Nie mamy więc do czynienia z definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Numer interpretacji: 0112-KDIL2-2.4011.671.2024.1.KP

Sądy i trybunały
Adam Bodnar ogłosił, co dalej z neosędziami. Reforma już w październiku?
Prawo dla Ciebie
Oświadczenia pacjentów to nie wiedza medyczna. Sąd o leczeniu boreliozy
Prawo drogowe
Trybunał zdecydował w sprawie dożywotniego zakazu prowadzenia aut
Zawody prawnicze
Ranking firm doradztwa podatkowego: Wróciły dobre czasy. Oto najsilniejsi
Prawo rodzinne
Zmuszony do ojcostwa chce pozwać klinikę in vitro. Pierwsza sprawa w Polsce