Deklaracje VAT za styczeń 2017 na nowych wzorach

Są już uaktualnione formularze, na których przedsiębiorcy rozliczą podatek od towarów i usług za pierwszy okres przypadający w 2017 r.

Publikacja: 15.02.2017 04:30

Deklaracje VAT za styczeń 2017 na nowych wzorach

Foto: 123RF

Nowy rok przyniósł wiele zmian w VAT. Nie ominęły one również deklaracji i informacji podsumowujących. Dla większości podatników wraz z końcem stycznia minął pierwszy okres rozliczeniowy w 2017 r., za który trzeba będzie je złożyć.

Jaką wersję druku muszę złożyć?

1 stycznia 2017 r. weszły w życie rozporządzenia zmieniające wzory niektórych deklaracji VAT oraz informacji podsumowujących. Pojawiły się nowe wersje wzorów m.in. dla:

- deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9M (rozporządzenie ministra rozwoju i finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług; DzU z 2016 r., poz. 2273);

- informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT-UE oraz korekty informacji podsumowującej, czyli VAT-UEK (rozporządzenie ministra rozwoju i finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach; DzU z 2016 r., poz. 2268);

- informacji podsumowującej/korekty informacji podsumowującej w obrocie krajowym VAT-27 (rozporządzenie ministra rozwoju i finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzoru informacji podsumowującej w obrocie krajowym; DzU z 2016 r. poz. 2269).

Do 27 lutego 2017 r. podatnicy składają deklaracje i informacje podsumowujące za styczeń 2017 r. na nowych wzorach >patrz ramka (z wyjątkiem VAT-7K).

Czy muszę to robić w drodze elektronicznej?

Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy będą musieli składać deklaracje dla podatku od towaru i usług w drodze elektronicznej (art. 99 ust. 11b ustawy o VAT). Przepis przejściowy pozwala natomiast części podatników składać deklaracje za okresy rozliczeniowe przypadające na 2017 r. w dotychczasowy sposób, czyli również osobiście w urzędzie lub za pośrednictwem poczty (art. 16 ustawy nowelizującej z 1 grudnia 2016 r.; DzU poz. 2024). Na mocy ww. przepisu ta możliwość została jednak ograniczona do podatników, którzy nie są:

1) obowiązani do zarejestrowania się jako podatnik VAT-UE;

2) uczestnikami obrotu objętego systemem odwrotnego obciążenia (czyli nie są dostawcami towarów lub świadczącymi usługi, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o VAT);

3) obowiązani, zgodnie z przepisami PIT lub CIT (odpowiednio art. 45ba ustawy o PIT lub art. 27 ust. 1c ustawy o CIT), do składania deklaracji, zeznań, informacji oraz rocznego obliczenia podatku za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Podatnicy nienależący do żadnej z ww. kategorii obowiązani są do składania deklaracji drogą elektroniczną począwszy od pierwszego okresu rozliczeniowego przypadającego w 2017 r.

Podobnie sytuacja wygląda w przypadku składania informacji podsumowujących VAT-UE i VAT-27. Od 2017 r. można je składać wyłącznie w formie elektronicznej (art. 100 ust. 3 i art. 101a ust. 2 ustawy o VAT).

Co z kwartalnym rozliczeniem?

Od 2017 r. duzi podatnicy nie mogą rozliczać się kwartalnie. W konsekwencji, zlikwidowano deklarację VAT-7D. Prawo do rozliczenia kwartalnego przysługuje tylko małym podatnikom w rozumieniu ustawy o VAT.

Mały podatnik nie może jednak z tego prawa skorzystać od razu po rejestracji. Musi być zarejestrowany co najmniej przez 12 miesięcy jako podatnik VAT czynny i składać deklaracje miesięczne (VAT-7) przez ten okres (art. 99 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT). Dodatkowo, na mocy art. 15 ustawy nowelizującej ww. przepis stosuje się również do podatników, którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni w ostatnim kwartale 2016 r., do miesięcznych okresów rozliczeniowych przypadających po 31 grudnia 2016 r.

Przykład

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność gospodarczą i rejestruje się jako podatnik VAT czynny w ostatnim kwartale 2016 r. Dodatkowo deklaruje ona kwartalne rozliczanie VAT. Na mocy przepisu przejściowego będzie musiała składać deklaracje VAT-7 za miesięczne okresy rozliczeniowe przypadające w 2017 r.

Które wersje deklaracji są aktualne

Za pierwszy okres rozliczeniowy przypadający w 2017 r. podatnicy składają:

- VAT-7(17)

- VAT-7K (11)

- VAT-8 (8)

- VAT-9M(7)

- VAT-UE(4)

Nowy rok przyniósł wiele zmian w VAT. Nie ominęły one również deklaracji i informacji podsumowujących. Dla większości podatników wraz z końcem stycznia minął pierwszy okres rozliczeniowy w 2017 r., za który trzeba będzie je złożyć.

Jaką wersję druku muszę złożyć?

Pozostało 92% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Nieruchomości
Sąd Najwyższy: zasiedzenie działki za miedzą nie dla każdego sąsiada
Praca, Emerytury i renty
Krem z filtrem, walizka i autoresponder – co o urlopie powinien wiedzieć pracownik
Zdrowie
Jak uzyskać pieniądze za błędy medyczne. Odpowiadamy na pytania
Nieruchomości
Większe odległości od działki sąsiada. Jakie zmiany się szykują
Materiał Promocyjny
Mazda CX-5 – wszystko, co dobre, ma swój koniec
Za granicą
Wakacje 2024 z biurem podróży. Jakie mam prawa podczas wyjazdu wakacyjnego?
Materiał Promocyjny
Branża bankowa gorszy okres ma za sobą