Od lipca wyższe ulgi na darowizny i spadki. Nie wejdzie podatek od zrzutek

Obdarowanym i spadkobiercom łatwiej będzie uniknąć podatku, bo wzrosną kwoty wolne. Nie wejdzie danina od zrzutek.

Publikacja: 26.05.2023 19:16

Od lipca wyższe ulgi na darowizny i spadki. Nie wejdzie podatek od zrzutek

Foto: Adobe Stock

Już tylko na podpis prezydenta czeka ustawa wprowadzająca szereg pozytywnych dla podatników zmian. Nazwano ją SLIM VAT 3, ale ucieszą się z niej nie tylko przedsiębiorcy, którzy mają problemy z tym podatkiem. Korzyści są też dla rodziców niepełnosprawnych dzieci i małżonków zarabiających na wynajmie. A także dla beneficjentów darowizn i spadkobierców.

Zacznijmy od tych ostatnich. Skorzystają oni na nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zwiększa bowiem kwoty wolne od podatku. W pierwszej grupie, do której zaliczamy członków najbliższej rodziny (m.in. małżonka, dzieci i wnuków, rodziców i dziadków, rodzeństwo, zięcia, synową, teściów) wzrośnie do 36 120 zł (obecnie wynosi 10 434 zł). Druga grupa to dalsza rodzina, np. ciocia czy bratanek. Dla nich kwota wolna wyniesie 27 090 zł (obecnie 7878zł). Dla nabywców, którzy są osobami niespokrewnionymi (trzecia grupa) limit zostanie podniesiony do 5733 zł (teraz 5308 zł).

Wyższe ulgi mają obowiązywać od 1 lipca 2023 r. Ci, którzy spodziewają się darowizny, powinni więc zastanowić się, czy nie warto zaczekać z nią na nowe przepisy. Przykładowo, jeśli teraz dostaniemy 36 tys. zł od teścia albo samochód za 27 tys. zł od ciotki, zapłacimy podatek, przekraczamy bowiem limity kwoty wolnej. W lipcu daniny już nie będzie.

Czytaj więcej

Charytatywne zbiórki bez podatku. Uproszczenia w VAT i PIT

Obecne oraz przyszłe przepisy przewidują też dodatkowe zwolnienie dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa, pokrywająca się częściowo z pierwszą). Bez podatku są darowizny i spadki dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli wartość nabytego od 1 lipca majątku nie przekroczy 36 120 zł (teraz 10 434 zł), nie trzeba będzie nic zgłaszać skarbówce. Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli po zmianach przekroczy 36 120 zł (obecnie 10 434 zł), musi być potwierdzona przelewem.

Tak więc w lipcu będziemy mogli dostać od najbliższej rodziny, np. matki czy dziadka, 36 120 zł bez żadnych formalności. Pamiętajmy jednak, że zgodnie z nowelizacją przy liczeniu limitów trzeba sumować wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat.

W SLIM VAT 3 znajdziemy też kilka zmian w PIT. Przykładowo w uldze na dzieci. Teraz rodzice jedynaków mogą z niej skorzystać wtedy, gdy ich roczny dochód nie przekracza 112 tys. zł. Tego limitu nie będzie, jeśli dziecko jest niepełnosprawne.

Kolejna zmiana - poszerzono krąg osób uprawnionych do ulgi rehabilitacyjnej. Będą mogli z niej korzystać również dziadkowie, którzy utrzymują niepełnosprawnego wnuka bądź wnuczkę (i odwrotnie). 

Czytaj więcej

Większe ulgi dla darowizn i spadków

Z nowelizacji ucieszą się także zarabiający na wynajmie małżonkowie. Teraz mają wspólny limit przychodów po przekroczeniu którego trzeba płacić wyższy zryczałtowany podatek. Do 100 tys. zł rocznie ryczałt wynosi 8,5 proc., powyżej 12 proc. Nowe przepisy stanowią, że każdy małżonek będzie miał własny limit. Czyli po 100 tys. zł przychodu rocznie.

SLIM VAT 3 to także szereg uproszczeń dla przedsiębiorców. Na przykład podniesienie limitu obrotów dla małych podatników, łatwiejsze korekty faktur czy złagodzenie sankcji.

W piątkowym głosowaniu Sejm odrzucił większość poprawek Senatu (została przyjęta tylko jedna zmiana w ustawie o postępowaniu egzekucyjnym w administracji).

SLIM VAT 3 generalnie ma wejść w życie 1 lipca br. Z przepisu przejściowego wynika natomiast, że opisane zmiany w PIT i ryczałcie będą miały zastosowanie już do dochodów/przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 r.

Etap legislacyjny: do podpisu Prezydenta

Dobroczynne zbiórki niezagrożone

Beneficjenci charytatywnych zrzutek nie będą musieli sumować datków otrzymanych od różnych osób. I płacić podatku po przekroczeniu limitu. Tak wynika ze zmian w ustawie o podatku od spadków i darowizn przewidzianych w pakiecie SLIM VAT 3.

Problem z charytatywnymi zbiórkami spowodowała tzw. ustawa deregulacyjna. Nałożyła ona obowiązek sumowania darowizn od wielu osób (począwszy od 1 lipca br.). Jeśli przekroczą pięcioletni limit (54 180 zł) będą opodatkowane. Uderzy to w zbierających pieniądze na dobroczynnych zrzutkach.

Ustawa deregulacyjna jest już opublikowana, częściowo weszła w życie. Nie oznacza to jednak, że obowiązywać będą (zaplanowane na 1 lipca) kontrowersyjne przepisy o zrzutkach. Do pakietu SLIM VAT 3 (który także ma obowiązywać od 1 lipca) wprowadzono bowiem poprawki dotyczące darowizn. Wynika z nich, że nie będzie limitów dla darowizn dokonywanych przez wielu darczyńców. Ponieważ późniejsza ustawa uchyla wcześniejszą, ostatecznie obowiązywać będą przepisy ze SLIM VAT 3. Regulacje wprowadzające podatek od zbiórek z ustawy deregulacyjnej nie wejdą w życie.

Już tylko na podpis prezydenta czeka ustawa wprowadzająca szereg pozytywnych dla podatników zmian. Nazwano ją SLIM VAT 3, ale ucieszą się z niej nie tylko przedsiębiorcy, którzy mają problemy z tym podatkiem. Korzyści są też dla rodziców niepełnosprawnych dzieci i małżonków zarabiających na wynajmie. A także dla beneficjentów darowizn i spadkobierców.

Zacznijmy od tych ostatnich. Skorzystają oni na nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zwiększa bowiem kwoty wolne od podatku. W pierwszej grupie, do której zaliczamy członków najbliższej rodziny (m.in. małżonka, dzieci i wnuków, rodziców i dziadków, rodzeństwo, zięcia, synową, teściów) wzrośnie do 36 120 zł (obecnie wynosi 10 434 zł). Druga grupa to dalsza rodzina, np. ciocia czy bratanek. Dla nich kwota wolna wyniesie 27 090 zł (obecnie 7878zł). Dla nabywców, którzy są osobami niespokrewnionymi (trzecia grupa) limit zostanie podniesiony do 5733 zł (teraz 5308 zł).

Pozostało 82% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Nieruchomości
Co można wybudować bez pozwolenia na własnej posesji? Garaż? A może oczko wodne?
Zawody prawnicze
Prokuratorzy zaniepokojeni poleceniem prokuratora krajowego ws. Andrija K.
Zawody prawnicze
Nieoczekiwana zmiana miejsc na podium rankingu kancelarii prawniczych
Prawo dla Ciebie
Trybunał: ustawa przyjęta bez Kamińskiego i Wąsika jest niezgodna z konstytucją
Akcje Specjalne
Firmy chcą działać w sposób zrównoważony
Sądy i trybunały
Andrzej Duda powołał Mikołaja Pawlaka na sędziego
Materiał Promocyjny
Sztuczna inteligencja może być wykorzystywana w każdej branży