Zapłata podatku nie grozi osobom, które otrzymały nawet drogie prezenty od najbliższych: małżonka, dziecka, rodzica, wnuka, rodzeństwa, pasierba, ojczyma lub macochy. Ustawa o podatku od spadków i darowizn zalicza te osoby do tzw. zerowej grupy podatkowej – prezenty od nich są zwolnione z daniny. Dopiero, gdy wartość darowizn otrzymanych w ciągu 5 lat od osoby z tego kręgu przekracza 9 637 zł, należy to zgłosić fiskusowi na druku SD-Z2 w ciągu pół roku od wykonania darowizny, czyli otrzymania prezentu. Jeśli obdarowany nie dopełni tego obowiązku, fiskus ma prawo pobrać od niego podatek w wysokości przewidzianej dla osób z I grupy podatkowej.
Przykład 1
Państwo A. mają rozdzielność majątkową. Co roku na Boże Narodzenie pan A. obdarowuje żonę kosztowną biżuterią wartą przynajmniej 2 tys. zł, a ona daje mu w prezencie markowy zegarek o zbliżonej wartości. Fakt rozdzielności podatkowej między nimi nie wpływa na ich prawo do zwolnienia z podatku: jako mąż i żona należą do grupy zerowej. Gdy jednak wartość prezentów, które od siebie otrzymali w ciągu 5 lat przekroczy 9637 zł, muszą poinformować o nich urząd skarbowy.
W przypadku prezentów w postaci pieniędzy obowiązują dodatkowe wymogi. Nie wystarczy, że darczyńca zapakował gotówkę w kopertę. Pieniądze od niego muszą zostać przelane na konto bankowe obdarowanego lub przesłane mu przekazem pocztowym. Inaczej nie będzie on mógł korzystać z prawa do całkowitego zwolnienia darowizny z podatku, nawet jeśli zgłosi ją w terminie fiskusowi.
Przykład 2
