- Przedsiębiorca sprzedał 30 września 2018 r. środek trwały (samochód osobowy) osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Sprzedaż została udokumentowana paragonem fiskalnym. Przychód ze sprzedaży samochodu przedsiębiorca ujął w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie miesięcznego raportu fiskalnego z 30 września 2018 r. 8 października 2018 r. nabywca zażądał wystawienia faktury, co przedsiębiorca uczynił tego samego dnia. Do egzemplarza faktury pozostającego u przedsiębiorcy dołączony został paragon fiskalny odebrany od nabywcy. Czy do podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wprowadzić także fakturę potwierdzająca sprzedaż tego środka trwałego? – pyta czytelniczka.
Podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, wystawione zgodnie z odrębnymi przepisami(zob. § 12 ust. 3 pkt 1 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów; dalej: rozporządzenie).
Czytaj także: Stary laptop i samochód obniży firmowy podatek
Na koniec dnia albo miesiąca
Podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, robią zapisy w księdze na podstawie danych wynikających z raportów dobowych, skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu (zob. § 20 ust. 1 rozporządzenia). Podatnicy ci mogą także wprowadzać zapisy do księgi na koniec każdego miesiąca, w terminie określonym w § 30 ust. 1 rozporządzenia, tj. nie później niż do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, na podstawie danych wynikających z raportów miesięcznych skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu (zob. § 20 ust. 2 rozporządzenia). Dane wynikające z raportów dobowych lub raportów miesięcznych koryguje się na podstawie odrębnych ewidencji. Korekty, które nie podlegają ujęciu w odrębnych ewidencjach, podatnik opisuje na odwrocie raportu dobowego lub miesięcznego (zob. 20 ust. 5 rozporządzenia).
Trzeba dołączyć oryginał paragonu
Wystawiając fakturę dla osoby fizycznej, podatnik VAT dołącza do egzemplarza faktury pozostającego u niego oryginał paragonu fiskalnego potwierdzającego sprzedaż udokumentowaną także tą fakturą. Faktur wystawionych do paragonów fiskalnych nie ujmuje się w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jak bowiem wynika z § 20 ust. 4 rozporządzenia, podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie wpisują do księgi kwot wynikających z faktur dokumentujących sprzedaż uprzednio zarejestrowaną przy zastosowaniu kas rejestrujących. Są natomiast obowiązani do połączenia w sposób trwały zwróconych oryginałów paragonów fiskalnych z kopiami wystawionych faktur.
