Preferencja dla rodziny

Prowadzę działalność w domu rodziców. Nic im za to nie płacę. Czy w zeznaniu rocznym muszę wykazać przychód z nieodpłatnego świadczenia?

NIE

Świadczenia w kręgu najbliższej rodziny są nieopodatkowane. Chodzi o profity otrzymane od osób z I i II grupy podatkowej, czyli małżonka, zstępnych (dzieci, wnukowie), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synowej, rodzeństwa, ojczyma, macochy, teściów, zstępnych rodzeństwa, rodzeństwa rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwa małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.

Gorzej, jeśli korzystamy za darmo z lokalu osoby niespokrewnionej. Wtedy uzyskujemy przychód z nieodpłatnego świadczenia. Trzeba go opodatkować tak jak inne przychody z działalności. Wyniesie tyle, ile czynsz, który przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu. Trzeba więc przeanalizować, ile płaci się za wynajem podobnych lokali w okolicy.

Umorzenie bez konsekwencji

W ubiegłym roku urząd gminy umorzył mi podatek od nieruchomości. Nie zaliczałem go do kosztów firmy. Czy muszę wykazać przychód z powodu umorzenia?

NIE

Skoro podatek nie został zaliczony do kosztów, umorzenie nie powoduje obowiązku wykazania przychodu. Tak wynika z art. 14 ust. 3 pkt 3 ustawy o PIT. Przepis ten mówi, że nie są przychodem umorzone podatki i opłaty stanowiące dochody budżetu państwa albo budżetów jednostek samorządu terytorialnego, niezaliczone do podatkowych kosztów.

Bezpłatna praktyka

W zeszłym roku miałem przez kilka miesięcy w firmie praktykanta, któremu nie płaciłem wynagrodzenia. Czy jest to nieodpłatne świadczenie, które muszę opodatkować?

NIE

Nawet jeśli firma nie płaci praktykantowi, nie musi wykazywać u siebie przychodu. Nie dostaje on pensji, ale zdobywa doświadczenie i podnosi kwalifikacje, jego praca nie jest więc nieodpłatnym świadczeniem dla firmy. Potwierdziło to Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie „Rzeczpospolitej". Jego zdaniem nie można uznać, że firma dostaje świadczenie nieekwiwalentne, gdyż przyjmując bezrobotnego lub absolwenta na staż, zajmuje się ich przeszkoleniem i podnoszeniem kwalifikacji zawodowych.

Strata do odliczenia

Na początku działalności płaciłem podatek według skali, w zeszłym roku przeszedłem na liniowy. Czy od ubiegłorocznego dochodu mogę odliczyć stratę z poprzednich lat?

TAK

Osoby, które przeszły na podatek liniowy, mogą odliczyć stratę z lat wcześniejszych, także z okresu, w którym rozliczały się według skali. Trzeba tylko pamiętać, że na odliczenie mamy pięć lat, a w jednym roku można maksymalnie odliczyć połowę straty.

Ulga na składki

Prowadzę działalność gospodarczą i oprócz tego jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę. W firmowym rozliczeniu za zeszły rok wyszło mi za mało podatku, aby odliczyć całą zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Czy mogę pomniejszyć podatek od dochodów z pracy o nieodliczoną część składki?

TAK

Podatek od dochodów z umowy o pracę można obniżyć o składkę płaconą z działalności gospodarczej. Tak wynika z art. 27b ust. 1 ustawy o PIT. Przepis ten pozwala na odliczenie składki opłaconej: bezpośrednio przez przedsiębiorcę; pobranej przez pracodawcę. Jeśli więc czytelnikowi wystarczy podatku, aby odliczyć i składkę potrącaną przez jego pracodawcę, i opłacaną samodzielnie, to nie ma przeszkód.