Pożyczka bez podatku? To bardzo proste

Rachunek i umowa za granicą – fiskus potwierdza, że to wystarczy do niepłacenia daniny.

Aktualizacja: 20.03.2014 09:37 Publikacja: 20.03.2014 08:58

Pożyczka bez podatku? To bardzo proste

Foto: www.sxc.hu

2 proc. otrzymanej kwoty – tyle musi zapłacić skarbówce osoba, która pożyczyła prywatnie pieniądze. Podatku łatwo jednak uniknąć.

– Patent jest w miarę prosty i często wykorzystywany – mówi Tomasz Piekielnik, doradca podatkowy w kancelarii Piekielnik i Partnerzy. – Załóżmy, że dwie osoby chcą zawrzeć umowę na 1 mln zł. Pożyczkodawca zakłada konto za granicą (np. w Niemczech) i wpłaca na nie pieniądze. Tam też zostaje podpisana umowa pożyczki. Jest nieopodatkowana, otrzymujący środki oszczędza więc 20 tys. zł. Nawet wtedy, gdy pieniądze zostaną przelane na jego rachunek w Polsce.

– Aby pożyczka nie podlegała PCC (podatkowi od czynności cywilnoprawnych), muszą być spełnione łącznie dwa warunki: umowa zostaje zawarta za granicą, a pieniądze w tym momencie znajdują się poza terytorium Polski, np. na zagranicznym rachunku bankowym pożyczkodawcy – potwierdza Marcin Sobieszek, doradca podatkowy, partner w ATA Finance. – Z tego sposobu uniknięcia podatku często korzystają firmy, nie ma jednak przeszkód, żeby zastosowały go także osoby fizyczne – dodaje.

Skarbówka akceptuje optymalizację

Co na to fiskus? Nie ma nic przeciwko takiej optymalizacji. Jak czytamy w niedawnej interpretacji Izby Skarbowej w Łodzi (nr IPTPB2/436-147/13 -3/KK), nie płacimy daniny, jeśli umowę zawarto poza granicami kraju i tam też znajdują się pieniądze.

Podobnie było w ubiegłorocznych interpretacjach, np. Izby Skarbowej w Warszawie (nr IPPB2/436-362/13-2/LS) albo w Bydgoszczy (nr ITPB2/436-72/13/DSZ).

Transakcja bez podejrzeń

– Oczywiście nie może być tak, że strony umowy podpiszą ją w Polsce, a w nagłówku wpiszą miasto w innym państwie – przestrzega Tomasz Piekielnik. – Umowa faktycznie powinna być zawarta na terytorium innego kraju. Najlepiej gdy mamy potwierdzenie, że faktycznie tam przebywaliśmy, np. rachunek za hotel, restaurację albo winietę na przejazd autostradą.

– Dobrze byłoby też, żeby założenie zagranicznego rachunku i podpisanie umowy w innym kraju miało jakieś uzasadnienie ekonomiczne – dodaje Marcin Sobieszek. – Wtedy fiskus nie może zarzucić, że zagraniczna transakcja miała na celu wyłącznie oszczędności podatkowe. Założenie zagranicznego konta tylko na jedną operację może mu się wydać podejrzane. Co innego, gdy pożyczkodawca ma już dłużej rachunek w innym państwie, a na dodatek pieniądze mają być przeznaczone na inwestycje właśnie w tym kraju. To oczywiste, że w takiej sytuacji racjonalniej będzie przeprowadzić całą operację za granicą – tłumaczy ekspert. Szczegółowe zasady opodatkowania umów znajdziemy w ustawie o PCC. Jeśli chodzi o pożyczki prywatne, to przewiduje ona m.in. zwolnienie (pod pewnymi warunkami) umów zawieranych w kręgu najbliższej rodziny.

Opinia:

Remigiusz Fijak,doradca podatkowy, menedżer w ABC Tax

Zawarcie umowy pożyczki za granicą to w miarę bezpieczny sposób na podatkową optymalizację. Tak też zresztą wynika z licznych interpretacji fiskusa. Warto jednak pamiętać, że ciągle są wątpliwości, czy pieniądze to rzecz czy prawo majątkowe. Rozstrzygnięcie ma zasadnicze znaczenie dla rozliczenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Skarbówka twierdzi, że pieniądze są rzeczą. Jeśli znajdują się na zagranicznym rachunku, to można uznać, że są poza terytorium Rzeczypospolitej i jest spełniony warunek uniknięcia podatku. W orzecznictwie ta kwestia nie jest jednak jednoznacznie oceniana. A uznanie, że przedmiotem pożyczki jest prawo majątkowe wykonywane w Polsce, powoduje, iż umowa będzie opodatkowana.

2 proc. otrzymanej kwoty – tyle musi zapłacić skarbówce osoba, która pożyczyła prywatnie pieniądze. Podatku łatwo jednak uniknąć.

– Patent jest w miarę prosty i często wykorzystywany – mówi Tomasz Piekielnik, doradca podatkowy w kancelarii Piekielnik i Partnerzy. – Załóżmy, że dwie osoby chcą zawrzeć umowę na 1 mln zł. Pożyczkodawca zakłada konto za granicą (np. w Niemczech) i wpłaca na nie pieniądze. Tam też zostaje podpisana umowa pożyczki. Jest nieopodatkowana, otrzymujący środki oszczędza więc 20 tys. zł. Nawet wtedy, gdy pieniądze zostaną przelane na jego rachunek w Polsce.

Pozostało 82% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów