Czym się dzielimy z fiskusem

Omawiany podatek płacimy od uzyskanych w drodze darowizny lub dziedziczenia:

- rzeczy, w tym nieruchomości (np. domu, działki) znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych (np. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, prawa użytkowania wieczystego, udziałów w spółce z o. o., akcji) tu wykonywanych,

- rzeczy (w tym nieruchomości) znajdujących się za granicą i praw tam wykonywanych (np. z akcji), jeśli jako nabywcy mamy obywatelstwo polskie lub miejsce stałego pobytu w RP.

Polski fiskus nie pobiera podatku od ruchomości znajdujących się w Polsce lub praw majątkowych podlegających tutaj wykonaniu, jeśli obdarowany, spadkobierca, zapisobiorca ani też spadkodawca czy darczyńca nie byli obywatelami polskimi i nie mieli miejsca stałego pobytu lub siedziby w Polsce.

Jeśli jednak przedmiotem dziedziczenia albo darowizny są nieruchomości znajdujące się w Polsce, spadkobierca i obdarowany płacą podatek w Polsce.

Co więcej, zapłacenie podatku od spadku lub darowizny za granicą nie zwalnia w tych sytuacjach od zapłacenia go w Polsce według omawianych tu reguł. Umowy o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu w ogóle nie dotyczą tej daniny.

Polska ma odrębne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania tą daniną z Republiką Czechosłowacką (z 1925 r.), z Węgrami (z 1928 r.) i Austrią (z 1926 r.).

Podatek ten obejmuje też prawa do wkładu oszczędnościowego uzyskane na podstawie dyspozycji właściciela rachunku bankowego na wypadek śmierci, a także do jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym otwartym lub specjalistycznym otwartym uzyskanych po śmierci ich właściciela.

[srodtytul]Lista wyłączeń [/srodtytul]

Nie dzielimy się z fiskusem wartością:

- uzyskanych w drodze spadku lub darowizny praw autorskich lub praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych i wzorów zdobniczych oraz prawa domagania się zapłaty wynikającego z uzyskania tych praw (wpływy z korzystania przez spadkobiercę i obdarowanego z praw autorskich obciążone są podatkiem dochodowym),