Ranking Firm Doradztwa Podatkowego 2012: Rynek doradztwa rośnie mimo kryzysu

Wyniki tegorocznego rankingu „Rz" wskazują, że spowolnienie gospodarcze, o którym głośno było w poprzednich kilku latach, nie zaszkodziło rynkowi doradztwa. Rok 2011 był niewątpliwie lepszy od poprzedniego. Tylko pięć firm odnotowało niewielkie obniżenie przychodów. Tymczasem w 2010 r. spadek, od kilku do kilkudziesięciu procent, wykazało aż 15 firm biorących udział w rankingu.

Milionowe wpływy

W szóstej edycji naszego zestawienia bezkonkurencyjna okazała się firma PwC, której przychody wzrosły w 2011 r. do  137,87 mln zł. W poprzednim roku było to 123,99 mln zł. 2011 r. okazał się też bardzo korzystny dla firmy Ernst & Young, notowanej na drugim miejscu pod względem wyników finansowych. Wykazała wzrost przychodów o blisko 20 mln zł, do 125,89 mln zł. Trzecia była firma Deloitte, z przychodami rzędu 114,46 mln zł. Na czwartej pozycji uplasowała się firma KPMG, która odnotowała wynik 108,7 mln zł.

Zobacz GALERIA ZDJĘĆ

Nie oznacza to jednak, że tylko wielka czwórka miała dobre wyniki finansowe. Sukcesy odnosiły też mniejsze i średnie firmy doradcze. Na piątej pozycji znalazła się firma MDDP, z przychodami 27,3 mln zł. Z kolei firmy notowane na miejscu szóstym i siódmym wykazały wzrost wpływów o 3 mln zł: ISP Modzelewski i Wspólnicy miał wynik 23,1 mln zł, a firma Accereo Taxand 23 mln zł.

380 mln zł wyniosły łącznie przychody trzech pierwszych firm w naszym zestawieniu

Na uwagę zasługuje sukces kancelarii Ożóg i Wspólnicy,  (dziewiąte miejsce), która zwiększyła swoje przychody o prawie 4 mln zł, do ponad 12 mln zł.

W efekcie firmy z pierwszej dziesiątki naszego zestawienia miały łącznie przychody netto  ok. 600 mln zł. W poprzednim roku było to 530 mln zł.

Więcej pracy

Większość spółek i kancelarii uczestniczących w rankingu znacznie zwiększyła też zatrudnienie. Największą firmą okazała się PwC, dla której pracuje 128 doradców podatkowych. Tuż za nią uplasowały się pozostałe firmy z wielkiej czwórki: Deloitte (113 doradców), KPMG (93) i Ernst & Young (81).

Doradcy podatkowi wskazują, że dobra sytuacja ich firm to efekt zarówno niezłej na tle innych państw kondycji polskiej gospodarki, jak i dużej liczby zmian legislacyjnych, z którymi przedsiębiorstwom trudno sobie poradzić bez profesjonalnego wsparcia.

Więcej pracy mieli zarówno eksperci wyspecjalizowani w VAT, jak i specjaliści od podatków dochodowych i międzynarodowych. Ubiegły rok upłynął przede wszystkim pod znakiem zmian w ustawie o podatku od towarów i usług. Nie tylko stawki poszły w górę, zmienił się też zakres wielu zwolnień. Rząd sukcesywnie zmienia także umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami, eliminując z nich regulacje, których stosowanie pozwalało na duże oszczędności. Niemałe znaczenie ma bardzo korzystna uchwała NSA z początku 2012 r., która zwiększyła zainteresowanie spółkami komandytowo-akcyjnymi.

Również trudności ekonomiczne w wielu branżach  zwiększają zapotrzebowanie na usługi doradcze. Przedsiębiorcy, którzy wyczerpali już inne możliwości cięcia kosztów, myślą o oszczędnościach w podatkach. Dlatego rośnie zainteresowanie usługami optymalizacyjnymi. Poza tym trudna sytuacja budżetowa sprawia, że zwiększa się zapotrzebowanie na pomoc w sporach z fiskusem.

Dlatego m.in. coraz częściej z usług doradztwa korzystają też przedsiębiorstwa małej i średniej wielkości, którym jeszcze kilka lat temu wystarczała dobrze prowadzona księgowość. Teraz wiele z nich staje się klientami firm z wielkiej czwórki, które przestają się wstydzić obsługi mniejszych podmiotów gospodarczych.

– Kryzys gospodarczy wymusił pewne zmiany na rynku. Klienci szukają oszczędności. Z kolei doradcy muszą się bardziej starać, by zachować swoją pozycję – powiedział podczas ogłoszenia wyników Tomasz Michalik, przewodniczący Krajowej Rady Doradców Podatkowych i partner w MDDP.

Nowi gracze

Potwierdzeniem dynamicznego rozwoju rynku doradztwa jest również  liczba nowych podmiotów. Już na początku lipca Jerzy Martini, partner w Baker & McKenzie, który otrzymał w tegorocznym rankingu rekomendację w zakresie VAT, otwiera własną kancelarię.

Firmy, które działają od kilku lat, radzą sobie bardzo dobrze. Przykładem może być powstała w 2009 r. kancelaria Parulski i Wspólnicy, która wykazała wzrost przychodów o prawie 30 proc., do 2,67 mln zł. Szymon Parulski został uznany za najlepszego specjalistę w dziedzinie podatku akcyzowego. Inny przykład szybkiego rozwoju to założona w 2009 r. kancelaria KNDP. Jej przychody wzrosły w 2011 r. aż o 80 proc. w stosunku do 2010 r. i wyniosły 2,56 mln zł.

Sami doradcy wskazują, że atutem mniejszych firm są m.in. ogromne zaangażowanie i entuzjazm tworzących je osób. Zachowują te same standardy co duże firmy konsultingowe, ale mogą sobie pozwolić na  większą elastyczność i stały kontakt z klientem. Nie bez znaczenia są też oferowane przez nie stawki.

Regiony w czołówce

Nasze zestawienie pokazuje również, że firmy mające siedzibę poza Warszawą bardzo dobrze radzą sobie w konkurencji z największymi. Przykładem może być spółka TPA Horwath z siedzibą w Poznaniu, która z przychodami 11,42 mln zł zajęła 10. miejsce w rankingu pod względem finansowym. Na 11. pozycji uplasowała się firma ECDDP z Krakowa. Jej przychody wyniosły 10,8 mln zł.

Nie brakuje też mniejszych firm o zasięgu lokalnym, które osiągają dobre wyniki, m.in. Biuro Podatkowe Maxim z Włocławka (2,92 mln zł), ZETT?z Pszczyny (2,7 mln zł) oraz Grupa Gumułka z Katowic (2,54 mln zł).

Powiedzieli:

Iwona Smith, partner zarządzający działem prawnopodatkowym w PwC

Ostatnio wyraźna jest determinacja Ministerstwa Finansów w ograniczaniu możliwości optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem takich jurysdykcji jak Cypr, Luksemburg czy Malta. Z niektórymi krajami podpisane są już protokoły do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, z innymi toczą się jeszcze negocjacje. Kierunek natomiast jest wyraźny: wkrótce najprostsze możliwości optymalizacji z wykorzystaniem regulacji cypryjskich lub innych będą radykalnie ograniczone. Nie oznacza to, że znikną, ale doradcy, planując struktury międzynarodowe dla swoich klientów, będą musieli wykazać się większą innowacyjnością. Oczywiście opracowanie bardziej złożonych i wyrafinowanych struktur łatwiej przyjdzie większym firmom, choć i małe podmioty (w tym liczne spółki quasi-doradcze z Cypru działające na naszym rynku) będą musiały dostosować swój model biznesowy do nowych przepisów.

Prof. Adam Mariański, wspólnik w kancelarii Brzezińska Narolski Mariański

Adwokaci Przedsiębiorcy rzadko korzystają z usług jednej firmy doradztwa podatkowego. Rozwiązanie problemu związanego np. z VAT lub CIT powierzają ekspertom wyspecjalizowanym w tej właśnie dziedzinie, podczas gdy np. postępowania podatkowe zlecają innej firmie, która jest liderem w tym zakresie. Dlatego warunkiem skutecznego konkurowania na rynku doradztwa jest ścisła specjalizacja. Dotyczy to również nowych podmiotów, które mają duże szanse na osiągnięcie sukcesów, jeśli będą ekspertami w danej dziedzinie prawa podatkowego. Stałą tendencją jest też świadczenie usług doradztwa w ten sposób, by wychodzić poza pytanie klienta. Nie wystarczy więc odpowiedzieć, że dany wydatek nie może być kosztem podatkowym. Należy wskazać, co zrobić, aby nim był. W ostatnim czasie rośnie też znaczenie optymalizacji. Firmy korzystające z usług doradztwa nastawiają się przede wszystkim na poszukiwanie oszczędności. Wśród klientów firm doradczych coraz liczniejszą grupę stanowią przedsiębiorstwa średniej wielkości. Dla małych podmiotów usługi te nie są jednak ciągle dostępne.

Jerzy Martini, doradca podatkowy, partner w Baker & McKenzie

Rok 2011 okazał się bardzo dobry dla doradztwa podatkowego. Jednym z powodów, dla których zapotrzebowanie na te usługi nieustannie rośnie, są częste zmiany przepisów podatkowych. Sama ustawa o VAT była w 2011 r. nowelizowana kilkanaście razy, nie licząc innych regulacji. Przedsiębiorcom coraz trudniej jest dostosować się do tak szybko zmieniających się warunków i muszą częściej konsultować się z doradcami. Jakby tego mało, w następnym roku zapowiada się kolejna duża nowelizacja ustawy o VAT. Rośnie też aktywność kontrolna organów podatkowych. Z tego wynika, że również w kolejnych latach doradcy będą mieli dużo pracy.

Artur Cmoch, doradca podatkowy, wspólnik zarządzający GWW TAX

Dla korzystającego z usług doradztwa podatkowego bardzo istotna jest możliwość wykonania zlecenia przez jeden podmiot. Na przykładzie transakcji optymalizacyjnych wskazać można, iż klienci oczekują rad dotyczących przepisów krajowych oraz zagranicznych, jak również przeprowadzenia procesu optymalizacyjnego od strony prawno-handlowej. Zleceniodawcy nie chcą, żeby to na nich spoczywał ciężar koordynowania całego procesu. Z tego też względu tak ważne jest połączenie kompetencji prawnopodatkowych, aby odpowiedzialność za rezultat ciążyła na jednym podmiocie. Oczekiwania rynku przekładają się na zmiany w strukturach kancelarii, które wzmacniają działy podatkowe albo wydzielają z nich spółki doradztwa podatkowego.

Krzysztof Komorniczak, doradca podatkowy, prezes zarządu ECDDP