Reklama

Podatek od spadku: dalsza rodzina jest jak obcy

Ten, kto nabywa spadek po wnuku ciotki, zapłaci podatek według najwyższych stawek.

Publikacja: 27.07.2018 08:07

Podatek od spadku: dalsza rodzina jest jak obcy

Foto: www.sxc.hu

Reklama

Ministerstwo Finansów wyjaśniło w odpowiedzi na zapytania poselskie nr 7453 i 7436, jak należy prawidłowo ustalać stawki podatku od spadków i darowizn. Podatniczka otrzymała spadek po zmarłym wnuku swojej ciotki. Była przekonana, że wnuk ciotki to dla niej siostrzeniec. Oznaczałoby to, że należy do II grupy podatkowej i zapłaci 12 proc. podatku od nadwyżki ponad 20,5 tys. zł.

Czytaj także: Mieszkanie lub dom po dalszej rodzinie - jak uniknąć podatku od spadków i darowizn

Od skarbówki uzyskała jednak informację, że wnuk ciotki nie jest zstępnym rodzeństwa dla kobiety, tylko dla jej matki. To oznacza, że podatniczka musi się rozliczyć według stawek właściwych dla III grupy. Zapłaci nie 12, ale 20 proc. podatku od nadwyżki ponad 20,5 tys. zł.

Posłowie zapytali, które rozliczenie jest prawidłowe. Wiceminister Paweł Gruza przypomniał, że zakwalifikowanie do poszczególnych grup i w konsekwencji wysokość podatku zależy od stopnia pokrewieństwa.

Zgodnie z art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn:

Reklama

– do grupy I zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;

– do grupy II zalicza się: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;

– do grupy III: innych nabywców.

W praktyce osoba nabywająca spadek po swoich rodzicach należy do I grupy podatkowej (jako zstępny), a po rodzeństwie rodziców – do II grupy (jako zstępny rodzeństwa). Wiceminister uznał na tej podstawie, że skarbówka prawidłowo zakwalifikowała kobietę nabywającą spadek po wnuku (zstępnym) rodzeństwa rodziców do III grupy. Jest to „inny nabywca", nienależący ani do I, ani do II grupy.

– Do III grupy zalicza się zarówno osoby niespokrewnione, jak i dalszych krewnych oraz powinowatych, którzy nie zostali zakwalifikowani do I i II grupy podatkowej – wyjaśnił Paweł Gruza.