Raty kredytów idą w górę, ale jest pocieszająca informacja od skarbówki

Przedsiębiorca nie powinien mieć problemu z odliczeniem oprocentowania kredytu. Fiskus jest na tak.

Publikacja: 10.05.2022 19:04

Raty kredytów idą w górę, ale jest pocieszająca informacja od skarbówki

Foto: Adobe Stock

Jeśli pieniądze z kredytu są przeznaczone na biznesowe potrzeby, to odsetki oraz inne wydatki związane z jego obsługą można zaliczyć do podatkowych kosztów. To pocieszająca informacja dla przedsiębiorców, którzy ponoszą ciężar rosnących rat. Fiskus wydaje w tej sprawie korzystne dla firm interpretacje.

– W ostatnich miesiącach znacznie zwiększyły się raty kredytów złotowych mających zmienne oprocentowanie oparte na rynkowej stawce WIBOR. Spowodowane to jest podwyżką stóp procentowych wskutek inflacji. Dotyka to też przedsiębiorców, których większość ma kredyty ze zmiennym oprocentowaniem. Oczywiście podwyżki stóp nie mają wpływu na podstawową kwotę kredytu, rosną za to mocno odsetki – tłumaczy prof. Waldemar Rogowski, główny analityk Biura Informacji Kredytowej.

Czytaj więcej

Złotówkowicze: pozywać za WIBOR czy czekać

Nazwa nie decyduje

Czy firmy mogą zaliczyć wydatki na kredyty do podatkowych kosztów?

– Podstawowej kwoty kredytu nie rozliczymy w kosztach. Zapłacone bankowi odsetki jak najbardziej – mówi Aleksandra Pietrasik, główna księgowa w kancelarii Lubasz i Wspólnicy.

Fiskus jest na tak. Nie rzuca przedsiębiorcom kłód pod nogi, zgadza się na zaliczenie odsetek do podatkowych kosztów, jeśli pieniądze z kredytu zostały przeznaczone na działalność. Bez względu na jego nazwę czy rodzaj.

Oto przykłady. Kobieta jest właścicielką sklepu spożywczego. Jej mąż, z którym ma wspólność majątkową, zaciągnął kredyt (sama nie mogła tego zrobić, ponieważ nie miała zdolności kredytowej). Większość środków miała być przeznaczona na konsumpcję, pozostałe na spłatę wcześniejszych zobowiązań.

Kwotę otrzymaną na cele konsumpcyjne kobieta wykorzystała na potrzeby biznesu. Kupiła m.in. towary, kasy fiskalne, komputer, zapłaciła za leasing auta. Wyliczyła, że wydane przez nią środki to 58 proc. kredytu. Czy może w takiej proporcji zaliczyć odsetki do podatkowych kosztów?

Tak. Skarbówka przyznała, że przepisy nie uzależniają możliwości rozliczenia odsetek od klasyfikacji, rodzaju czy nazwy kredytu. Nie decyduje też treść umowy z bankiem. Jeśli między małżonkami jest wspólność majątkowa, nie ma znaczenia, z czyjego rachunku bankowego (męża czy żony) spłacane są odsetki. Dla oceny, czy można je rozliczyć w firmie, najważniejsze jest, na co zostały wydane pieniądze z kredytu.

Inna sprawa – przedsiębiorca zajmujący się doradztwem gospodarczym kupił na kredyt mieszkanie. Na potrzeby firmy przeznaczył jeden pokój. Przechowuje w nim dokumenty, spotyka się z klientami.

Czy może zaliczyć do kosztów odsetki od kredytu? Tak, proporcjonalnie, w części przypadającej na firmową powierzchnię.

– Odsetki od kredytu na działalność obrotową zaliczamy do kosztów w momencie zapłaty. Nie wystarczy samo ich naliczenie. Trochę inaczej rozlicza się kredyty inwestycyjne. Odsetki naliczone do dnia oddania do użytkowania środka trwałego zwiększają jego wartość początkową. Są zaliczane do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne. Odsetki naliczone i zapłacone po dniu oddania środka trwałego do użytkowania stanowią podatkowe koszty w momencie zapłaty bądź kapitalizacji (czyli w dniu dopisania ich do zobowiązania głównego) – tłumaczy Aleksandra Pietrasik. Dodaje, że kosztem podatkowym są też inne wydatki związane z kredytem, np. prowizje czy zabezpieczenia. A także opłata za zmianę oprocentowania na stałe.

– Taka zmiana oprocentowania jest możliwa na każdym etapie umowy. Negocjujemy ją indywidualnie – informuje Dominika Byrska, dyrektor departamentu strategii i rozwoju bankowości przedsiębiorstw w Banku Pekao SA.

Profesor Waldemar Rogowski zwraca jednak uwagę, że zmiana oprocentowania ze zmiennego na stałe jest korzystniejsza wtedy, gdy są niskie stopy procentowe.

– Obecnie wiąże się z tym ryzyko, ponieważ naturalne jest, że stopy po wzroście będą spadać – podkreśla ekspert.

Wynajem po raz ostatni

Kredyty spłacają też osoby zarabiające na prywatnym wynajmie mieszkań. Czy zaliczą odsetki do podatkowych kosztów? Tak, jeśli są na skali PIT. Ale ta możliwość jest jeszcze tylko w tym roku. W przyszłym wynajmujący prywatnie muszą przejść na ryczałt. Nie będą więc odliczać kosztów.

Opinia dla „Rzeczpospolitej”
Bartosz Sankiewicz, doradca podatkowy, partner w NGL Tax

Jeśli kredyt jest przeznaczony na działalność gospodarczą, to odsetki oraz inne opłaty są podatkowym kosztem. Nie ma co do tego wątpliwości. Sytuacja komplikuje się jednak w większych spółkach, które płacą CIT. Przepisy wyłączają bowiem z kosztów część odsetek, prowizji i zabezpieczeń kredytowych. Jeśli wartość zadłużenia przekracza 30 proc. wskaźnika tzw. podatkowej EBIDTY (w uproszczeniu chodzi o zysk operacyjny spółki), to odsetki i inne wydatki związane z finansowaniem nie są kosztem CIT powyżej 3 mln zł rocznie. Zakaz rozliczania dotyczy zarówno pożyczek od podmiotów powiązanych, jak i zwykłych kredytów bankowych. W czasie rosnącego oprocentowania te ograniczenia mogą spowodować, że spółki poniosą dodatkowe ciężary. Tym bardziej że Polski Ład jeszcze bardziej zaostrzył przepisy o rozliczaniu pożyczek.

Jeśli pieniądze z kredytu są przeznaczone na biznesowe potrzeby, to odsetki oraz inne wydatki związane z jego obsługą można zaliczyć do podatkowych kosztów. To pocieszająca informacja dla przedsiębiorców, którzy ponoszą ciężar rosnących rat. Fiskus wydaje w tej sprawie korzystne dla firm interpretacje.

– W ostatnich miesiącach znacznie zwiększyły się raty kredytów złotowych mających zmienne oprocentowanie oparte na rynkowej stawce WIBOR. Spowodowane to jest podwyżką stóp procentowych wskutek inflacji. Dotyka to też przedsiębiorców, których większość ma kredyty ze zmiennym oprocentowaniem. Oczywiście podwyżki stóp nie mają wpływu na podstawową kwotę kredytu, rosną za to mocno odsetki – tłumaczy prof. Waldemar Rogowski, główny analityk Biura Informacji Kredytowej.

Pozostało 85% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Nieruchomości
Co można wybudować bez pozwolenia na własnej posesji? Garaż? A może oczko wodne?
Zawody prawnicze
Prokuratorzy zaniepokojeni poleceniem prokuratora krajowego ws. Andrija K.
Zawody prawnicze
Nieoczekiwana zmiana miejsc na podium rankingu kancelarii prawniczych
Prawo dla Ciebie
Trybunał: ustawa przyjęta bez Kamińskiego i Wąsika jest niezgodna z konstytucją
Akcje Specjalne
Firmy chcą działać w sposób zrównoważony
Sądy i trybunały
Andrzej Duda powołał Mikołaja Pawlaka na sędziego
Materiał Promocyjny
Sztuczna inteligencja może być wykorzystywana w każdej branży