PIT 2011: Jak prawidłowo rozliczyć się z fiskusem i skorzystać z ulg

PUŁAPKA 1

Największe oszczędności mamy wtedy, gdy dochody małżonków są w różnych przedziałach skali podatkowej. Musimy jednak pamiętać o warunkach wspólnego rozliczenia. Jeśli bowiem się okaże, że nie mieliśmy do niego prawa, trzeba będzie dopłacić zaległy podatek wraz z odsetkami.

Małżeństwo przez cały rok

Wspólne rozliczenie nie przysługuje parom dopiero rozpoczynającym wspólne życie. Jego warunkiem jest pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok.

Przykład:

Pani Agnieszka i pan Zygmunt stanęli na ślubnym kobiercu 21 stycznia 2011 r. Ponieważ nie byli małżeństwem przez cały rok, nie mają prawa do wspólnego rozliczenia.

Od tej zasady jest wyjątek. Prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje bowiem także podatnikowi, który:

- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku, a jego małżonek zmarł w jego trakcie,

- pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok, a jego małżonek zmarł przed złożeniem zeznania.

Bez rozdzielności

Małżonkowie, którzy chcą się razem rozliczyć, przez cały rok muszą mieć wspólność majątkową.

Przykład:

Pani Anna i pan Jan są małżeństwem od dziesięciu lat. W zeszłym roku postanowili jednak ustanowić rozdzielność majątkową. Muszą więc złożyć osobne zeznania.

Małżonkowie tracą prawo do wspólnego rozliczenia także po orzeczeniu przez sąd separacji. Wspólność majątkowa ustaje wtedy z mocy prawa. Podobnie będzie w razie ubezwłasnowolnienia jednego z małżonków.

Ograniczenia dla przedsiębiorców

Aby złożyć wspólne zeznanie, żaden z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową ani stawką liniową.

Przykład:

Pani Ewa ma firmę. W 2011 r. płaciła podatek liniowy. Na początku 2012 r. zawiadomiła urząd skarbowy o przejściu na skalę podatkową. Mimo to za 2011 r. nie rozliczy się z mężem.

Przykład:

Pan Krzysztof ma wysokie dochody z umowy o pracę. Jego żona uzyskuje tylko przychody z najmu mieszkania, które opodatkowała ryczałtem. Nie wyklucza to wspólnego zeznania.

Miejsce zamieszkania

Co do zasady ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać osoby, które mieszkają w Polsce. Przywilej ten przysługuje jednak także tym, którzy mają nieograniczony obowiązek podatkowy w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, EOG lub Szwajcarii. Muszą jednak spełnić pewne  warunki.

Przysługują ulgi

Jak obliczyć wspólny podatek? Sumujemy dochody, a potem dzielimy je na pół. Obliczamy podatek według skali i mnożymy go przez dwa.

Oczywiście także małżonkowie, którzy rozliczają się wspólnie, mogą korzystać z przysługujących im ulg.

Przykre skutki spóźnienia

Zeznanie, w którym małżeństwo deklaruje wspólne opodatkowanie, należy złożyć do końca kwietnia. Nawet jednodniowe spóźnienie powoduje utratę prawa do preferencyjnego rozliczenia. Małżonkowie, którzy chcą się wspólnie rozliczyć, muszą zaznaczyć odpowiedni kwadrat w pozycji 6 zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-37. Trzeba też oczywiście podpisać formularz. Warunkiem łącznego opodatkowania nie jest już jednak podpisanie zeznania przez męża i żonę. Niekiedy były z tym problemy, np. gdy jedno z nich było w szpitalu albo za granicą. Teraz wystarczy jeden podpis. We wspólnym rozliczeniu nie przeszkadza to, że małżonkowie mieszkają w innych miejscach. Wtedy wybierają urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania jednego z nich.