Na wydatki limitowane potrzebne dowody

Limitowane kwotowo wydatki rehabilitacyjne nie muszą być potwierdzane dokumentami, ale fiskus, sprawdzając prawo do ulgi, może żądać ich udowodnienia

Publikacja: 17.03.2012 08:05

Prawo do ulgi rehabilitacyjnej przysługuje osobom, które same są niepełnosprawne, i podatnikom, na których utrzymaniu pozostaje osoba niepełnosprawna

Foto: Fotorzepa, Monika Zielska Monika Zielska

Aleksandra Tarka

Ulga rehabilitacyjna to odliczenie dedykowane szczególnej grupie podatników. Prawo do niej przysługuje osobom, które same są niepełnosprawne, i podatnikom, na których utrzymaniu pozostaje osoba niepełnosprawna. Co do zasady w ramach ulgi odliczane są wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem czynności życiowych. Ustawodawca wskazał jednak zamknięty katalog tego, co podatnik może odliczyć w zeznaniu rocznym.

Większość wydatków nie ma limitów. Mówiąc prościej, podatnik ma prawo odliczyć tyle, ile wydał na określony cel. Do tej grupy należą m.in. wydatki na:

Osoby, które zamierzają skorzystać z odliczenia nielimitowanych kwotowo wydatków na cele rehabilitacyjne, muszą posiadać dokumenty potwierdzające ich poniesienie. W katalogu wydatków odliczanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej trzy kategorie zostały ograniczone rocznym limitem kwotowym. We wszystkich trzech wynosi on 2280 zł.

Wydatki z limitem

Pierwszy z nich dotyczy używania samochodu osobowego dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.

Samochód musi stanowić własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa. Auto może też być własnością lub współwłasnością podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia. Pozostałe dwie kategorie limitowane kwotowo to wydatki na opłacenie psa asystującego i przewodnika (opiekuna) dla określonych osób niewidzących, niedowidzących oraz z niesprawnością ruchową.

Podatnik nie musi posiadać rachunków czy faktur stwierdzających wysokość wydatków limitowanych kwotowo. Nie oznacza to jednak, że nie będą potrzebne żadne dowody. Po zmianie przepisów osoby odliczające wydatki limitowane kwotowo na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej muszą przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia.

Obowiązki podatnika

Jeśli chodzi o wydatki na przewodnika, fiskus może żądać wskazania z imienia i nazwiska osoby, która została opłacona w związku z pełnieniem tej funkcji. Osoby ponoszące wydatki na psa mogą zostać poproszone o okazanie certyfikatu potwierdzającego jego status jako psa asystującego. Po odliczeniach związanych z samochodem fiskus może domagać się okazania dokumentu potwierdzającego zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych. Warto pamiętać o tej zmianie i zachować te dowody do czasu przedawnienia zobowiązania. Wszystkie zasady korzystania z tej ulgi określa art. 26 ustawy o PIT.

masz pytanie, wyślij e-mail do autorki a.tarka@rp.pl

Jak obliczyć miesięczny limit

Jednym z wydatków, który można odliczyć w PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jest opłacanie leków, jednak tylko tych, które lekarz specjalista poleci stosować osobie niepełnosprawnej stale lub czasowo. Ulga nie obejmuje także pełnej kwoty wydanej w aptece i może stanowić różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Oznacza to, że wyliczenia trzeba dokonać za każdy miesiąc osobno, a potem zsumować nadwyżki z całego roku. Przykładowo w styczniu podatnik wydał na konieczne leki 230 zł. Kwota do odliczenia za ten miesiąc wyniesie 130 zł (tj. 230 zł - 100 zł = 130 zł). W lutym za leki zapłacił tylko 60 zł. Za ten miesiąc więc nic nie odliczy. Wydatki na leki muszą być udokumentowane.