Organy podatkowe konsekwentnie zajmują niekorzystne dla podatników stanowisko w sprawie odliczenia długów ciążących na spadkowej nieruchomości.
Potwierdza to najnowsza w tej sprawie interpretacja dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi z 28 sierpnia 2012 r. (IPTPB2/415-382/12-4/MP).
Sprawa dotyczyła dwóch braci, którzy nabyli z dobrodziejstwem inwentarza spadek po ojcu zmarłym w 2007 r. Nie zapłacili podatku od spadków i darowizn ze względu na przysługujące rodzicom zwolnienie.
W skład masy spadkowej wchodziło m. in. mieszkanie, którego wartość rynkowa lokalu, według wyceny biegłego 2009 r., wynosiła 332 tys. zł. Zgodnie z protokołem spisu inwentarza na lokalu ciążyło zobowiązanie na rzecz banku w postaci hipoteki umownej kaucyjnej do kwoty 222 tys. zł oraz zobowiązania na rzecz wspólnoty mieszkaniowej, zakładu energetycznego oraz urzędu miasta.
Łącznie dług ciążący na mieszkaniu wyniósł 228 tys. zł, który przejęty został przez spadkobierców. Wartość lokalu pomniejszona o wymienione w protokole zobowiązania ciążące na mieszkaniu wyniosła 104 tys. zł.