Odwrócona hipoteka będzie bez PIT

Od dodatkowej emerytury nie będzie pobierany podatek dochodowy

Publikacja: 03.06.2011 04:40

Odwrócona hipoteka będzie bez PIT

Foto: Fotorzepa, Robert Gardziński

Ministerstwo Finansów przygotowało założenia do projektu ustawy o odwróconej hipotece. Instytucja ta ma dać emerytom dodatkowe źródło finansowania pochodzące z przekazanych nieruchomości.

Raty spłaca bank

Zgodnie z założeniami projektu ustawy na podstawie umowy zawartej z instytucjami kredytującymi, takimi jak banki, emeryt będzie otrzymywał określone kwoty w formie regularnych wypłat przez okres ustalony w umowie lub w postaci większego jednorazowego świadczenia. W zamian za to bank ustanowi na nieruchomości hipotekę zabezpieczającą jego roszczenia.

Do końca życia beneficjent pozostaje właścicielem, a jego spadkobiercy, spłacając pozostawione przez niego długi, będą mogli przejąć własność nieruchomości. Jeśli tego nie zrobią, bank ją zlicytuje, a po zaspokojeniu swoich roszczeń pozostałą kwotę odda spadkobiercom. Gdyby zaś ich nie było – gminie bądź Skarbowi Państwa.

– Choć możliwość zawarcia umowy nie będzie uzależniona od wieku kredytobiorcy, to założeniem propozycji jest dostarczenie dodatkowego źródła dochodu emerytom – mówi Małgorzata Brzoza, rzecznik prasowy Ministerstwa Finansów.

W świetle prawa podatkowego zawarcie umowy odwróconego kredytu hipotecznego, pomimo braku obowiązku dokonywania jego spłaty, będzie równoznaczne z zaciągnięciem kredytu.

Uzyskane od banku środki nie będą więc przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT.

– Zawierane umowy nie będą też obciążone podatkiem od czynności cywilnoprawnych – dodaje Małgorzata Brzoza.

Prace nad ustawą są w początkowej fazie. – Chcielibyśmy, aby projekt założeń trafił pod obrady Komitetu Stałego Rady Ministrów do końca czerwca. Planowany termin wejścia w życie przepisów nie jest jeszcze ustalony – wyjaśnia pani rzecznik.

Dożywocie zamiast hipoteki

Tymczasem już dziś działają fundusze oferujące emerytom dodatkowe świadczenia. Oferta oparta jest na uregulowanej w kodeksie cywilnym umowie dożywocia.

Instytucja ta polega na przeniesieniu własności nieruchomości w zamian za zobowiązanie do zapewnienia dożywotniego utrzymania. Nabywca co do zasady powinien przyjąć zbywcę jako domownika i dostarczać środki niezbędne do utrzymania. Można jednak inaczej uregulować obowiązki stron, z czego korzystają firmy.

Beneficjent w tym wariancie od razu pozbywa się własności nieruchomości. Umowa taka jest obciążona PCC. Sądy administracyjne nie są zgodne co do tego, czy umowa jest odpłatna i czy w związku z tym należy od niej zapłacić podatek dochodowy.

masz pytanie, wyślij e-mail do autora m.maj@rp.pl

Jerzy Bańka, radca prawny, wiceprezes Związku Banków Polskich

Jest zapotrzebowanie na odwróconą hipotekę i kilka banków zgłosiło zainteresowanie pracami nad projektem ustawy. Żaden z nich nie świadczy jednak usług na podstawie umowy dożywocia. Moim zdaniem taka praktyka jest wątpliwa pod względem prawnym. Instytucja dożywocia jest powiązana z zupełnie innymi stosunkami społecznymi. Dotyczy obowiązku dożywotniego dostarczania środków utrzymania, takich jak ubranie i wyżywienie, oraz przyjęcia jak domownika. Banki jako instytucje zaufania publicznego z oczywistych względów nie angażują się w tę działalność. Sądzę, że taka praktyka jest nadużyciem prawa i rodzi ryzyko podważania umów przez ewentualnych spadkobierców.

Czytaj też:

 

Zobacz:

Ministerstwo Finansów przygotowało założenia do projektu ustawy o odwróconej hipotece. Instytucja ta ma dać emerytom dodatkowe źródło finansowania pochodzące z przekazanych nieruchomości.

Raty spłaca bank

Pozostało 94% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów