Stara ulga mieszkaniowa: pieniądze na cele mieszkaniowe

Jeśli ktoś sprzedaje dom lub działkę nabytą przed 31 grudnia 2006 r., musi zastosować zupełnie inne zasady rozliczenia niż obecnie obowiązujące.

Co do zasady powinien zapłacić 10 proc. podatku od przychodu bez odliczania kosztów zakupu.

Należy też uważać na krótki termin na złożenie zeznania. Z urzędem skarbowym trzeba się rozliczyć w ciągu 14 dni od sprzedaży.

Przykład

Pani Renata kupiła mieszkanie w 2006 r., za które zapłaciła 180 tys. zł. Sprzedała je w styczniu 2010 r. za 300 tys. zł. W jej przypadku podatek wyniesie 10 proc. od przychodu, czyli od kwoty 300 tys. zł. Nie może odliczyć kosztów zakupu lokalu.

Zapłaci więc 30 tys. zł podatku (300 tys. zł x 10 proc.). Transakcję powinna wykazać w zeznaniu PIT-23. Trzeba je złożyć w ciągu 14 dni od sprzedaży do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania. W tym samym terminie trzeba też wpłacić podatek na rachunek urzędu.

Podatku można jednak uniknąć. Do końca 2006 r. obowiązywała tzw. stara ulga mieszkaniowa dająca prawo do zwolnienia z podatku. Warunkiem skorzystania z niej jest przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe, np. zakup domu, mieszkania czy gruntu pod budowę, ale wyłącznie na terytorium Polski.

Zainteresowani powinni w ciągu 14 dni od sprzedaży złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym, że w ciągu dwóch lat zamierzają wydać pieniądze na własne cele mieszkaniowe.

Uwaga!

Na cele mieszkaniowe trzeba przeznaczyć wszystkie pieniądze uzyskane od nabywcy. Ktoś, kto przeznaczy na to tylko np. połowę przychodu, naraża się na kłopoty. Od drugiej połowy będzie musiał zapłacić podatek wraz z odsetkami naliczonymi od dnia sprzedaży.

Przykład

Pan Piotr kupił mieszkanie w 2006 r. i sprzedał je w 2010 r. Pieniądze ze sprzedaży lokalu zamierza jednak przeznaczyć na zakup działki budowlanej, dzięki czemu nie zapłaci podatku.

Musi więc złożyć do urzędu skarbowego oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2006 r. przeznaczy w ciągu dwóch lat na zakup gruntu.

Takie oświadczenie będzie musiał napisać sam, ponieważ przepisy nie przewidują w tym celu specjalnego druku podatkowego.

Osoba, która zadeklaruje chęć skorzystania z ulgi, ale nie wyda pieniędzy na cele mieszkaniowe w okresie dwóch lat od sprzedaży albo będzie to niższa kwota, traci prawo do zwolnienia.

Musi wówczas zapłacić podatek najpóźniej następnego dnia po upływie dwóch lat wraz z odsetkami naliczanymi od terminu płatności (tj. po upływie 14 dni od dnia sprzedaży) do dnia, w którym upłynęły dwa lata, licząc od dnia sprzedaży.

Ich wysokość to połowa odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych. Jeśli nie dotrzyma tego terminu, dodatkowo zapłaci odsetki, począwszy od następnego dnia po upływie dwóch lat, licząc od dnia sprzedaży aż do dnia zapłaty – w pełnej wysokości odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych.

Przykład

Pan Józef sprzedał 31 marca 2010 r. nieruchomość, którą kupił w 2006 r. W terminie płatności podatku, czyli 14 kwietnia, złożył oświadczenie, że przeznaczy cały przychód na własne cele mieszkaniowe. Ma na to czas do 31 marca 2012 r.

Jeśli nie wyda pieniędzy na ten cel, to najpóźniej 1 kwietnia 2012 r. powinien zapłacić podatek wraz z odsetkami w wysokości połowy odsetek za zwłokę liczonych od 15 kwietnia 2010 r. do 1 kwietnia 2012 r.

Jeśli podatek uiści po 1 kwietnia 2012 r., to za kolejne dni zapłaci odsetki w pełnej wysokości odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych.

Zobacz cały poradnik