fbTrack
REKLAMA
REKLAMA

Podatek dochodowy

Ekologiczne inwestycje można rozliczyć w kosztach

Adobe Stock
Przedsiębiorca rozliczy instalację fotowoltaiczną jednorazowo w kosztach. A obywatel dostanie ulgę.

Inwestycja w ekologiczne ogrzewanie daje podatkowe korzyści. Zarówno przedsiębiorcom, jak i osobom fizycznym. Fiskus potwierdza to w ostatnich interpretacjach.

Najnowsza dotyczy właściciela firmy, który kupił za 50 tys. zł instalację fotowoltaiczną. Założy ją na budynku, w którym prowadzi działalność gospodarczą. Chce rozliczyć wydatek w podatkowych kosztach. Czy może to zrobić? Tak, i to za jednym zamachem. Nie musi amortyzować inwestycji przez wiele lat. Może dokonać jednorazowego odpisu – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Nie przeszkadzało mu to, że budynek jest też własnością żony przedsiębiorcy (która nie prowadzi działalności).

Ważne preferencje

– Jednorazowo możemy też zamortyzować inne ekologiczne urządzenia, np. piec, kocioł czy kolektory słoneczne. Oczywiście pod warunkiem, że są samodzielnym środkiem trwałym, czyli można je zdemontować i zainstalować w innym budynku – mówi Marcin Rozbicki, junior associate w kancelarii Ożóg Tomczykowski. Przypomina, że jednorazowa amortyzacja przysługuje małym podatnikom (z przychodami do 2 mln euro rocznie) i firmom rozpoczynającym działalność. Jej limit wynosi 50 tys. euro rocznie. – Przepisy przewidują też możliwość jednorazowej amortyzacji niektórych fabrycznie nowych środków trwałych do 100 tys. zł. Z kolei jeśli kupimy urządzenie do 10 tys. zł, np. piec na ekogroszek, można je bezpośrednio rozliczyć w kosztach, bez konieczności wpisywania do ewidencji środków trwałych i naliczania odpisów – dodaje ekspert.

Co w sytuacji, gdy ekologiczne urządzenia są na stałe zamontowane w budynku?

– Też je rozliczymy w podatkowych kosztach, trzeba się jednak zastanowić, czy inwestycja powoduje ulepszenie, czyli zwiększenie wartości użytkowej nieruchomości, czy też jest to remont. W pierwszym wariancie wydatki do 10 tys. zł rozliczamy bezpośrednio w kosztach, większe doliczamy do wartości nieruchomości i amortyzujemy. Jeżeli przeprowadzone prace, np. wymianę drzwi i okien na takie, które powodują mniejsze straty ciepła, uznamy za remont, wydatki rozliczamy od razu w kosztach – podkreśla Marcin Rozbicki.

Walka ze smogiem

Korzyści podatkowe mają też osoby inwestujące w ekologię w domu, w którym mieszkają.

– Właściciel domu, który założy w nim ekologiczne ogrzewanie, może odliczyć wydatki, maksymalnie 53 tys. zł, od dochodu. Dzięki temu zapłaci mniejszy PIT – tłumaczy Natalia Szymocha, konsultantka podatkowa w ATA Finance.

Jakie inwestycje można odliczyć od dochodu? Szczegóły znajdziemy w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju określającym rodzaje materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (DzU z 2018 r., poz. 2489). Przykładowo mogą to być wydatki na zbiornik na gaz lub olej, pompę ciepła, kolektor słoneczny i ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem, kocioł gazowy lub olejowy wraz ze sterowaniem i armaturą zabezpieczającą, a także przyłącze do sieci. Odliczymy też wydatki na usługi, przede wszystkim na montaż, ale także te przygotowujące inwestycję, np. audyt energetyczny. Ulga przysługuje także na docieplenie płyt balkonowych i fundamentów oraz wymianę okien czy drzwi.

– Realizowana inwestycja powinna stanowić przedsięwzięcie termomodernizacyjne. Pojęcie to jest zdefiniowane w art. 2 pkt 2 ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów. Przykładowo takim przedsięwzięciem jest zamiana źródeł energii na odnawialne – przypomina Natalia Szymocha.

W ostatnich, korzystnych dla podatników interpretacjach fiskus zgodził się m.in. na odliczenie wydatków na wymianę dachu, rynien, rur spustowych, montaż powietrznej pompy ciepła, kotła na pellet czy instalację kolektora słonecznego.

Modernizację domu można sfinansować z publicznych środków. I skorzystać ze zwolnienia z PIT. Dotacje na ekologiczne inwestycje są bowiem nieopodatkowane.

– Nie wyklucza to skorzystania z ulgi. Odliczymy jednak tylko tę część wydatków, która nie została nam zwrócona – podkreśla Natalia Szymocha.

Ulga nie przysługuje też na wydatki, które zostały rozliczone w firmowych kosztach.

Tomasz Wilk doradca podatkowy w kancelarii Sendero

Przedsiębiorca, który zakłada ekologiczne ogrzewanie w firmowym budynku, zaliczy wydatek do podatkowych kosztów. Nie ma co do tego wątpliwości i fiskus potwierdza to w interpretacjach. Dylematy mogą się pojawić przy decyzji o zasadach rozliczenia. Pierwsze pytanie: czy inwestycja to samodzielny środek trwały? Jeśli nie, pojawia się drugie: czy jest remontem czy ulepszeniem budynku? Niestety, nie ma tu jednoznacznych odpowiedzi, rozróżnienie tych pojęć od lat bowiem budzi wątpliwości. Moim zdaniem z remontem rozliczanym od razu w kosztach mamy do czynienia nawet wtedy, gdy przedsiębiorca inwestuje w nowocześniejsze urządzenia, trudno bowiem wymagać od niego, aby nie uwzględniał postępu technologicznego. W tych sprawach fiskus powinien rozstrzygać wątpliwości na korzyść podatników. Państwu zależy przecież na walce ze smogiem, zachęty podatkowe też się do tego przyczyniają.

Źródło: Rzeczpospolita
REKLAMA
REKLAMA
REKLAMA
REKLAMA
NAJNOWSZE Z RP.PL
REKLAMA
REKLAMA
REKLAMA
REKLAMA: automatycznie wyświetlimy artykuł za 15 sekund.
REKLAMA