Zagranicznej emerytury nie trzeba rozliczać w kraju

Osoba otrzymująca świadczenia z Niemiec nie musi składać zeznania w Polsce. Warunkiem jest, by pieniądze pochodziły z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Publikacja: 31.12.2012 10:37

Osoba otrzymująca świadczenia z Niemiec nie musi składać zeznania w Polsce. Warunkiem jest, by pieni

Osoba otrzymująca świadczenia z Niemiec nie musi składać zeznania w Polsce. Warunkiem jest, by pieniądze pochodziły z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Foto: www.sxc.hu

– Przez wiele lat mieszkałem i pracowałem za granicą. Teraz przebywam na stałe w Polsce, ale nie jestem tu zameldowany. Otrzymuję emeryturę z Niemiec za pośrednictwem polskiego banku i tam płacę podatek. Czy muszę rozliczać się również w Polsce?

– pyta czytelnik.

Opodatkowanie zagranicznych emerytur zależy od kilku czynników, m.in. od kraju wypłacającego świadczenie, zapisów umowy podatkowej z danym państwem oraz miejsca zamieszkania osoby otrzymującej wypłatę.

W pierwszej kolejności należy się zastanowić, czy emeryt ma miejsce zamieszkania w Polsce. Będzie tak, gdy posiada tu centrum interesów osobistych lub gospodarczych (np. rodzina, mieszkanie, firma) lub przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Przepisy te nie odwołują się do zameldowania, ale do miejsca pobytu. Jeśli więc czytelnik przebywa na stałe w Polsce i ma tu bliskich oraz mieszkanie, to należy uznać, że jest polskim rezydentem podatkowym.

Jeśli chodzi o sposób rozliczenia, to decydujące znaczenie mają zapisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. Przewiduje ona nieco inne regulacje niż obowiązujące w porozumieniach z innymi krajami. Zwykle zagraniczne emerytury należy opodatkować w kraju.

Zwykle zagraniczne emerytury należy  opodatkować w Polsce

Stosownie natomiast do art. 18 ust. 2 umowy z Niemcami z 2003 r. obowiązującej od 1 stycznia 2005 r. emerytury i podobne świadczenia lub renty z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu tylko w Niemczech.

Jak wynika z informacji niemieckiego Federalnego Ministerstwa Finansów, ubezpieczenie społeczne z tego kraju składa się z pięciu działów:

Wszystkie wymienione tu wypłaty podlegają opodatkowaniu wyłącznie za granicą. Jeśli czytelnik otrzymuje pieniądze z któregoś z pięciu działów ustawowego ubezpieczenia, to nie musi wykazywać ich w polskim zeznaniu podatkowym.

Ale uwaga:

inaczej będzie z innymi świadczeniami emerytalno-rentowymi, które nie należą do wymienionych pięciu kategorii. Należy je rozliczyć tylko w Polsce. Potwierdza to m.in.

interpretacja dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 19 września 2012 r. (IPTPB2/415-427 /12-4/MP)

.

– Przez wiele lat mieszkałem i pracowałem za granicą. Teraz przebywam na stałe w Polsce, ale nie jestem tu zameldowany. Otrzymuję emeryturę z Niemiec za pośrednictwem polskiego banku i tam płacę podatek. Czy muszę rozliczać się również w Polsce?

– pyta czytelnik.

Pozostało 87% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów