Rozliczając się z mężem, można wiele zyskać

Zgodnie z ustawą o PIT para małżeńska zamierzająca złożyć wspólne zeznanie musi do 30 kwietnia złożyć oświadczenie, że zamierza się rozliczyć na preferencyjnych zasadach.

W praktyce polega to na zaznaczeniu odpowiedniego kwadratu w poz. 6 zeznania PIT-36 lub PIT-37, podpisaniu formularza i przekazaniu go do urzędu skarbowego. Wystarczy, że podatnik zapomni wypełnić poz. 6 zeznania, i możliwość korzystnego rozliczenia przepada. Tak samo będzie, gdy wspólne zeznanie małżonków podpisze tylko mąż lub żona. Warto o tym pamiętać, bo często różnica między podatkiem wyliczonym indywidualnie a kwotą wynikającą ze wspólnego rozliczenia wynosi kilka tysięcy złotych.

[srodtytul]Nie dla młodej pary[/srodtytul]

Małżonkowie mogą się rozliczyć wspólnie tylko wówczas, gdy spełniają określone w ustawie o PIT warunki. Co do zasady dotyczy to osób podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli mieszkających w Polsce. Drugi warunek to pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Trzeci – istnienie między małżonkami wspólności majątkowej przez cały rok.

Przykład: Pani Małgorzata i pan Marcin wzięli ślub w styczniu 2008 r. W zeznaniu za ubiegły rok nie mogą jeszcze rozliczyć się wspólnie. To dlatego, że nie byli małżeństwem przez cały rok.

Przykład: Pan Robert i pani Katarzyna są małżeństwem od 12 lat. Kilka lat temu spisali intercyzę ograniczającą wspólność majątkową. Oznacza to, że każde z nich musi się rozliczyć osobno.

[srodtytul]Albo stawka liniowa, albo wspólny PIT[/srodtytul]

To nie wszystkie warunki. Wspólnego zeznania nie mogą złożyć małżonkowie, jeśli mąż lub żona jest przedsiębiorcą, który w 2008 r. opłacał podatek według stawki liniowej. To samo dotyczy osób, które wybrały odprowadzanie od przychodów z działalności gospodarczej podatku w formie ryczałtu lub karty podatkowej. Wspólnego rozliczenia nie wyklucza jednak fakt opłacania ryczałtu od najmu.

Przykład: Pan Mateusz prowadzi firmę świadczącą usługi informatyczne. W 2008 r. opłacał podatek liniowy, a od 1 stycznia 2009 r. wybrał rozliczanie się według skali. Za 2008 r. pan Mateusz nie może się rozliczyć z żoną. Będzie natomiast mógł wypełnić z nią wspólny PIT za 2009 r.

Przykład: Pani Agata pracuje na etacie i osiąga dochody z najmu mieszkania opodatkowane w sposób zryczałtowany. Jej mąż jest na wcześniejszej emeryturze. Małżonkowie mogą się rozliczyć wspólnie, bo opłacanie ryczałtu od najmu tego nie wyklucza.

[srodtytul]Zeznanie składa wdowa lub wdowiec[/srodtytul]

Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być także złożony przez podatnika, który:

> zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego,

> pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego, ale przed złożeniem zeznania podatkowego.

Oczywiście w takiej sytuacji muszą być spełnione wszystkie inne warunki uprawniające do rozliczenia na preferencyjnych zasadach.

Małżonkowie, którzy składają wspólne zeznanie, mogą skorzystać z tych samych ulg co podatnicy rozliczający się indywidualnie. Nie ma więc przeszkód, aby odliczyli darowizny, opłaty za Internet czy ulgę na dziecko.

Tak naprawdę dopiero pod koniec wypełniania formularza może się pojawić problem. To dlatego, że małżonkowie mogą przekazać 1 proc. swojego podatku tylko jednej organizacji pożytku publicznego. Przepisy nie określają, czy decydujący głos ma mąż czy żona.