PIT 2011: Kiedy można rozliczyć się razem z małżonkiem

Łączne opodatkowanie będzie korzystne, gdy są duże różnice w zarobkach męża i żony

Publikacja: 04.02.2012 03:54

PIT 2011: Kiedy można rozliczyć się razem z małżonkiem

Foto: Fotorzepa, Dąbrowski Mateusz Mateusz dąbrowski

 

Jak obliczyć wspólny podatek? To proste. Sumujemy dochody, a potem dzielimy je na pół. Obliczamy podatek według skali i mnożymy go przez dwa.

Kiedy takie rozliczenie może być korzystne? Wówczas, gdy jest duża różnica między dochodami małżonków (są w różnych przedziałach skali) lub jedno z nich w ogóle nic nie zarobiło (albo ma dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku).

Oszczędności nie będzie, jeśli dochody mieszczą się w tych samych przedziałach skali podatkowej.

Do wspólnego zeznania wystarczy podpis jednej osoby

Osoby, które chcą skorzystać z preferencji, powinny jednak spełnić kilka warunków.

Po pierwsze, muszą być małżeństwem przez cały rok.

Przykład:

Pani Katarzyna i pan Andrzej są małżeństwem od listopada. Za 2011 r. muszą się rozliczyć indywidualnie.

Prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje jednak podatnikowi, który:

- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku, a jego małżonek zmarł w jego trakcie,

- pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok, a jego małżonek zmarł przed złożeniem zeznania.

Po drugie, małżonkowie przez cały rok muszą mieć wspólność majątkową.

Przykład:

Pani Agnieszka i pan Krzysztof są już trzy lata małżeństwem. W zeszłym roku podpisali jednak umowę o rozdzielności majątkowej. Nie mogą się więc wspólnie rozliczyć za 2011 r.

Po trzecie, żadne z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową lub stawką liniową.

Przykład:

Pan Adam ma własną firmę. W zeszłym roku płacił podatek liniowy. Na początku stycznia 2012 r. poinformował urząd skarbowy o przejściu na skalę podatkową. Ale za 2011 r. nie może się rozliczyć razem z żoną.

Przykład:

Pani Aneta ma wysokie dochody z umowy o pracę. Jej mąż uzyskuje tylko przychody z najmu mieszkania, które opodatkował ryczałtem. Nie wyklucza to wspólnego zeznania.

Po czwarte, zeznanie, w którym małżonkowie deklarują wspólne opodatkowanie, należy złożyć do końca kwietnia. Nawet jednodniowe spóźnienie powoduje, że tracą prawo do preferencyjnego rozliczenia.

Warunkiem łącznego opodatkowania nie jest już podpisanie zeznania przez męża i żonę. Niekiedy bywały z tym kłopoty, np. gdy jedno z nich było w szpitalu albo za granicą. Teraz wystarczy jeden podpis.

Co do zasady ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać osoby, które mieszkają w Polsce. Przywilej ten przysługuje jednak także tym, którzy mają nieograniczony obowiązek podatkowy w innym państwie członkowskim UE, EOG lub Szwajcarii. Są tu jednak warunki do spełnienia. małżonkowie zainteresowani wspólnym rozliczeniem muszą osiągać w Polsce 75 proc. całkowitych przychodów. Powinni też udokumentować swoje miejsce zamieszkania certyfikatem rezydencji.

masz pytanie, wyślij e-mail do autora p.wojtasik@rp.pl

więcej w serwisie:

Roczne rozliczenie podatkowe

»

Jak obliczyć wspólny podatek? To proste. Sumujemy dochody, a potem dzielimy je na pół. Obliczamy podatek według skali i mnożymy go przez dwa.

Kiedy takie rozliczenie może być korzystne? Wówczas, gdy jest duża różnica między dochodami małżonków (są w różnych przedziałach skali) lub jedno z nich w ogóle nic nie zarobiło (albo ma dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku).

Pozostało 85% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów