PIT 2011: Kiedy można rozliczyć się razem z małżonkiem

Jak obliczyć wspólny podatek? To proste. Sumujemy dochody, a potem dzielimy je na pół. Obliczamy podatek według skali i mnożymy go przez dwa.

Kiedy takie rozliczenie może być korzystne? Wówczas, gdy jest duża różnica między dochodami małżonków (są w różnych przedziałach skali) lub jedno z nich w ogóle nic nie zarobiło (albo ma dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku).

Oszczędności nie będzie, jeśli dochody mieszczą się w tych samych przedziałach skali podatkowej.

Do wspólnego zeznania wystarczy podpis jednej osoby

Osoby, które chcą skorzystać z preferencji, powinny jednak spełnić kilka warunków.

Po pierwsze, muszą być małżeństwem przez cały rok.

Przykład:

Pani Katarzyna i pan Andrzej są małżeństwem od listopada. Za 2011 r. muszą się rozliczyć indywidualnie.

Prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje jednak podatnikowi, który:

- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku, a jego małżonek zmarł w jego trakcie,

- pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok, a jego małżonek zmarł przed złożeniem zeznania.

Po drugie, małżonkowie przez cały rok muszą mieć wspólność majątkową.

Przykład:

Pani Agnieszka i pan Krzysztof są już trzy lata małżeństwem. W zeszłym roku podpisali jednak umowę o rozdzielności majątkowej. Nie mogą się więc wspólnie rozliczyć za 2011 r.

Po trzecie, żadne z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową lub stawką liniową.

Przykład:

Pan Adam ma własną firmę. W zeszłym roku płacił podatek liniowy. Na początku stycznia 2012 r. poinformował urząd skarbowy o przejściu na skalę podatkową. Ale za 2011 r. nie może się rozliczyć razem z żoną.

Przykład:

Pani Aneta ma wysokie dochody z umowy o pracę. Jej mąż uzyskuje tylko przychody z najmu mieszkania, które opodatkował ryczałtem. Nie wyklucza to wspólnego zeznania.

Po czwarte, zeznanie, w którym małżonkowie deklarują wspólne opodatkowanie, należy złożyć do końca kwietnia. Nawet jednodniowe spóźnienie powoduje, że tracą prawo do preferencyjnego rozliczenia.

Warunkiem łącznego opodatkowania nie jest już podpisanie zeznania przez męża i żonę. Niekiedy bywały z tym kłopoty, np. gdy jedno z nich było w szpitalu albo za granicą. Teraz wystarczy jeden podpis.

Co do zasady ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać osoby, które mieszkają w Polsce. Przywilej ten przysługuje jednak także tym, którzy mają nieograniczony obowiązek podatkowy w innym państwie członkowskim UE, EOG lub Szwajcarii. Są tu jednak warunki do spełnienia. małżonkowie zainteresowani wspólnym rozliczeniem muszą osiągać w Polsce 75 proc. całkowitych przychodów. Powinni też udokumentować swoje miejsce zamieszkania certyfikatem rezydencji.

masz pytanie, wyślij e-mail do autora p.wojtasik@rp.pl

więcej w serwisie:

Roczne rozliczenie podatkowe

»