Rozpoczął się rok szkolny, wielu rodziców korzysta ze wsparcia finansowego dla swoich pociech. Mamy dla nich dobrą wiadomość: kredkowe jest z reguły nieopodatkowane.

Firmy, które pomagają swoim pracownikom, muszą jednak pamiętać o warunkach i limicie zwolnienia. Przysługuje ono tylko wtedy, gdy pieniądze na podręczniki i inne szkolne akcesoria są wypłacone ze środków zakładowego funduszu socjalnego. Forma wsparcia musi być zgodna z jego regulaminem. Trzeba też uwzględnić kryteria socjalne, pracownicy znajdują się bowiem w różnej sytuacji finansowej. Nie można więc automatycznie przyznawać dofinansowania wszystkim po równo.

Podstawą prawną zwolnienia jest art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT. Przepis ten mówi, że nieopodatkowane są otrzymane w związku z finansowaniem działalności socjalnej pracodawcy rzeczowe i pieniężne świadczenia pochodzące w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych. Z ustawy o zfśs wynika, że przez działalność socjalną rozumie się m.in. udzielanie pomocy materialnej (finansowej lub rzeczowej). Limit zwolnienia to 380 zł rocznie, nadwyżka będzie opodatkowana.

Poza funduszem przychód

– Dla rozliczenia podatkowego nie ma znaczenia forma pomocy. Pracodawca może z góry wypłacić pieniądze pracownikowi, może też zwrócić mu poniesione wydatki na podstawie faktur i rachunków. W obu wypadkach można zastosować zwolnienie – mówi Przemysław Bogusz, doradca podatkowy z kancelarii TuboTax.

Wyprawka będzie opodatkowana, jeśli jest wypłacana ze środków obrotowych firmy. Wtedy pracodawca musi wartość wsparcia doliczyć do wynagrodzenia pracownika i potrącić podatek.

Pieniądze z budżetu

Wsparcie można też otrzymać od państwa. O szczegółach mówi rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (DzU z 17 lipca 2013 r., poz. 818). Określa warunki wsparcia dla uczniów objętych rządowym programem pomocy „Wyprawka szkolna".

– Pomoc od państwa jest w całości zwolniona z podatku – mówi Przemysław Bogusz. – Pozwala na to art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o PIT, który wymienia świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób uczestniczących w innych formach kształcenia, pochodzące z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków własnych szkół i uczelni (przyznane na podstawie określonych przepisów).

Interpretacje fiskusa

Pomoc socjalna od pracodawcy

Wsparcie z funduszu socjalnego może być nieopodatkowane. Z interpretacji fiskusa wynika, że nie chce daniny od następujących świadczeń:

- kart do klubów sportowych (interpretacje Izby Skarbowej w Warszawie, nr IPPB4/415-124/12-2/JK3 i IPPB2/415-576/11-2/AS),

- dofinansowania do zielonej szkoły dla dzieci pracowników (interpretacja ministra finansów, nr DD3/033/159/CRS/10/ PK-966, interpretacja Izby Skarbowej w Warszawie, nr IPPB4/415-866/10-4/MP),

- nieoprocentowanej lub niskooprocentowanej pożyczki na cele mieszkaniowe (interpretacja Izby Skarbowej w Warszawie, nr IPPB2/415-1082/12-2/AS).