Wynajem bez podatku? Tak, to możliwe. Jeśli odliczysz stratę

Zarabiający na prywatnym najmie muszą przejść na ryczałt. Mogą go nie płacić, jeśli mają stratę z poprzednich lat, gdy byli na skali. Rozliczą ją już w trakcie roku.

Publikacja: 05.01.2023 07:29

Wynajem bez podatku? Tak, to możliwe. Jeśli odliczysz stratę

Foto: Adobe Stock

Skarbówka korzystnie dla podatników interpretuje przepisy o ryczałcie. Potwierdza, że od przychodów z wynajmu prywatnego (który nie jest działalnością gospodarczą) mogą odliczyć stratę poniesioną w okresie, kiedy byli jeszcze na skali. Przyznaje, że wolno to zrobić już w styczniu, nie trzeba czekać do zeznania rocznego. Wynajmujący może więc przez jakiś czas w ogóle nie płacić podatku.

Przypomnijmy, że zgodnie z Polskim Ładem od 1 stycznia 2023 r. jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego jest ryczałt. To podatek liczony od przychodu. Bez możliwości odliczania kosztów. Na ryczałcie nie ma też kwoty wolnej, podatek płacimy od każdej zarobionej złotówki.

Amortyzacja albo kosztowny remont

Jest jednak szansa, że przynajmniej przez jakiś czas nie trzeba go będzie odprowadzać. Okazuje się bowiem, że ryczałtowcy mogą odliczyć stratę z poprzednich lat, kiedy byli na skali. Taka strata często wychodziła tym, którzy wynajmowali używaną nieruchomość i stosowali wysoką stawkę amortyzacji. A także osobom, które dużo zainwestowały w lokal, np. przeprowadziły kompleksowy remont czy kupiły wyposażenie.

Czytaj więcej

Najem prywatny: od 2023 roku jedna forma opodatkowania

Fiskus pozytywnie

Na rozliczenie pozwala art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie. Stanowi on, że podatnik uzyskujący przychody z najmu może od nich odliczyć stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3–3b ustawy o PIT. Potwierdza to Krajowa Informacja Skarbowa. „Strata poniesiona w poprzednich latach z tytułu najmu prywatnego opodatkowanego na zasadach ogólnych, może zostać odliczona od przychodów uzyskanych z tego źródła po zmianie formy opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2023 r. Nie ma znaczenia, że najem prywatny w 2023 r. jest opodatkowany inną formą (ryczałtem)” – czytamy w wyjaśnieniach KIS.

Czy stratę można odliczać już przy obliczaniu miesięcznego (kwartalnego) podatku? Czy też trzeba czekać do zeznania rocznego? W tej sprawie stanowisko KIS też jest korzystne dla podatników.

„Stratę podatnik może rozliczyć już na etapie obliczania ryczałtu za dany okres (miesięczny, kwartalny), nie musi czekać do rozliczenia rocznego” – czytamy w odpowiedzi fiskusa. Oznacza to, że przez jakiś czas (w zależności od tego, ile mamy straty do odliczenia) ryczałtowiec w ogóle nie będzie płacić podatku.

Dwa warianty

KIS przypomina też o dwóch wariantach rozliczenia. Pierwszy pozwala odliczać stratę przez pięć lat, w jednym roku nie więcej niż połowę. Można przyjąć dowolne proporcje, np. 40, 45 i 15 proc.

Drugi wariant daje możliwość pełnego odliczenia, z limitem do 5 mln zł. Dotyczy strat powstałych od 1 stycznia 2019 r.

Prawo do odliczenia mają też ci, którzy rozliczają najem w działalności gospodarczej. Generalnie jednak trzeba pamiętać, że odpisywać można tylko straty z tego samego źródła. Przykładowo, nie wolno przychodów z najmu prywatnego pomniejszyć o minusowy wynik z biznesu.

Czytaj więcej

Najem: skarbówka może wziąć podatek od opłat za media

Obowiązki

Kwartalne rozliczenie dozwolone

Art. 21 ust. 1 ustawy o ryczałcie stanowi, że podatek odprowadzamy co miesiąc. O możliwości płacenia go co kwartał mówi art. 21 ust. 1b. Wynika z niego, że kwartalne rozliczenie mogą stosować podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności oraz ci, których przychody z działalności w zeszłym roku nie przekroczyły 200 tys. euro. Czy ten przepis dotyczy też wynajmujących prywatnie? Można mieć co do tego wątpliwości, powszechnie przyjmuje się jednak, że dotyczy. Potwierdza to Ministerstwo Finansów w informatorze na stronie podatki.gov.pl. A także Krajowa Informacja Skarbowa w odpowiedzi, którą opisywaliśmy w „Rzeczpospolitej” z 21 grudnia 2022 r. Czytamy w niej: „Przepisy odnoszące się do możliwości opłacania należnego ryczałtu w formie kwartalnej dotyczą również osób, które uzyskują przychody z najmu prywatnego rozliczanego na zasadach ryczałtu”.

O wyborze kwartalnego sposobu rozliczenia informujemy dopiero w zeznaniu rocznym.

Skarbówka korzystnie dla podatników interpretuje przepisy o ryczałcie. Potwierdza, że od przychodów z wynajmu prywatnego (który nie jest działalnością gospodarczą) mogą odliczyć stratę poniesioną w okresie, kiedy byli jeszcze na skali. Przyznaje, że wolno to zrobić już w styczniu, nie trzeba czekać do zeznania rocznego. Wynajmujący może więc przez jakiś czas w ogóle nie płacić podatku.

Przypomnijmy, że zgodnie z Polskim Ładem od 1 stycznia 2023 r. jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego jest ryczałt. To podatek liczony od przychodu. Bez możliwości odliczania kosztów. Na ryczałcie nie ma też kwoty wolnej, podatek płacimy od każdej zarobionej złotówki.

Pozostało 84% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
ABC Firmy
Nowa usługa w aplikacji mObywatel 2.0. Ministerstwo: to przełom
Aplikacje i egzaminy
Nowa KRS nie zostawia suchej nitki na kandydacie Bodnara na dyrektora KSSiP
Sądy i trybunały
Wznowienie postępowania z powodu "neosędziego"? Sąd nie czuje się związany wyrokiem ws. Wałęsy
Prawo dla Ciebie
Prof. Andrzej Kidyba: decyzja o odsunięciu mnie od zajęć jest skandaliczna
Materiał Promocyjny
Technologia na etacie
Sądy i trybunały
Ujawniono drugi przypadek inwigilowania Pegasusem sędziego w Polsce
Materiał Promocyjny
Jak sztuczna inteligencja może być wykorzystywana przez przestępców cybernetycznych?