Ulga odsetkowa od kredytów hipotecznych aż do 2027 r.

Podatnicy, którzy kontynuują odliczanie odsetek od kredytów hipotecznych zaciągniętych w latach 2002–2006, muszą zadbać o dokument potwierdzający ich wysokość i termin zapłaty.

Publikacja: 11.04.2022 19:38

Ulga odsetkowa od kredytów hipotecznych aż do 2027 r.

Foto: Adobe Stock

Ulga odsetkowa była jedną z bardziej intratnych preferencji podatkowych, która miała być wsparciem w inwestycjach mieszkaniowych. I choć została wykreślona z ustawy o PIT lata temu, to wielu podatników wciąż może z niej korzystać na zasadzie tzw. praw nabytych. To osoby, które nadal spłacają odsetki od kredytów (pożyczek) mieszkaniowych udzielonych w latach 2002–2006. Co istotne, prawo do ulgi przysługuje także przy refinansowaniu takich kredytów i pożyczek, czyli zaciągniętych na ich spłatę.

Odliczanie odsetek, jak większość ulg podatkowych, było obwarowane wieloma warunkami, a część z nich może realnie wpływać na sytuację podatników, którzy korzystają z niej na zasadzie praw nabytych.

Jednym z istotniejszych warunków, o jakich trzeba pamiętać, kontynuując odliczanie odsetek od kredytów czy pożyczek hipotecznych, jest odpowiednie udokumentowanie wydatku. Do uwzględnienia odsetek w zeznaniu rocznym konieczne jest ich faktyczne zapłacenie, a do tego ich wysokość i termin zapłaty muszą być udokumentowane dowodem wystawionym przez bank, ewentualnie odpowiednio spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, tzw. SKOK. Ma to dwie praktyczne konsekwencje. Przede wszystkim w rocznym PIT nie można odliczać odsetek, które nie zostały uiszczone. Dlatego jeśli podatnik zalega ze spłatą kredytu, w tym także raty odsetkowej, w tej części nie będzie mógł skorzystać z odliczenia. Ponadto, do odliczenia nie wystarczy zwykłe obliczenie odsetek przez podatnika. Ich wysokość i terminy zapłaty musi co roku potwierdzić bank lub SKOK.

Czytaj więcej

Ministerstwo Finansów zdecydowało ws. ulgi dla frankowiczów

Dlatego podatnik musi zawczasu wystąpić o przygotowanie takiego dokumentu za dany rok, bo jego wydawanie może trochę potrwać. Dokumentu nie wysyła się jednak fiskusowi, ale należy go przechowywać na wypadek ewentualnej kontroli do przedawnienia podatku za dany rok.

Są też dwa inne warunki, które – po latach – faktycznie mogą zmienić zasady odliczenia, a nawet pozbawić prawa do ulgi. A dotyczą one małżonków. Po pierwsze, wysokość odliczeń dotyczy łącznie obojga małżonków. Jeśli zatem w 2021 r. ślubem zostali połączeni podatnicy, którzy do tej pory rozliczali się jako single i od lat korzystają z ulgi odsetkowej, będą zmuszeni do przejścia na jeden limit.

Kolejny problem dotyczy wyłączenia z prawa do ulgi osób, które przed laty korzystały z tzw. starych ulg mieszkaniowych, m.in. na kasę mieszkaniową. I warunek, że podatnik nie korzysta lub nie korzystał z nich, odnosi się także do małżonka. W konsekwencji dla prawa do ulgi istotna jest nie tylko historia podatkowa samego podatnika, ale też jego współmałżonka. Ślub z osobą, która korzystała przed laty z jakieś starej ulgi mieszkaniowej, nadal pozbawia prawa do odliczania odsetek drugą połówkę. Osoby, które korzystają z odliczania odsetek od kredytów hipotecznych, a zawarły związek małżeński w 2021 r., przed wypełnieniem PIT powinny więc upewnić się, czy małżonek czegoś kiedyś nie odliczał.

Ulgę będzie można odliczać do spłaty przewidzianej w umowie, ale nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 r.

Ulga odsetkowa była jedną z bardziej intratnych preferencji podatkowych, która miała być wsparciem w inwestycjach mieszkaniowych. I choć została wykreślona z ustawy o PIT lata temu, to wielu podatników wciąż może z niej korzystać na zasadzie tzw. praw nabytych. To osoby, które nadal spłacają odsetki od kredytów (pożyczek) mieszkaniowych udzielonych w latach 2002–2006. Co istotne, prawo do ulgi przysługuje także przy refinansowaniu takich kredytów i pożyczek, czyli zaciągniętych na ich spłatę.

Pozostało 84% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Prawo karne
Przeszukanie u posła Mejzy. Policja znalazła nieujawniony gabinet
Prawo dla Ciebie
Nowe prawo dla dronów: znikają loty "rekreacyjne i sportowe"
Edukacja i wychowanie
Afera w Collegium Humanum. Wykładowca: w Polsce nie ma drugiej takiej „drukarni”
Edukacja i wychowanie
Rozporządzenie o likwidacji zadań domowych niezgodne z Konstytucją?
Praca, Emerytury i renty
Są nowe tablice GUS o długości trwania życia. Emerytury będą niższe