Mój mąż zmarł we wrześniu 2011 r. Byliśmy małżeństwem ponad 30 lat. W maju 2011 r. przeprowadziliśmy adaptację naszego domu, która była niezbędna ze względu na niepełnosprawność męża. Za 2011 r. mąż uzyskał dochody z renty i z umowy-zlecenia, a ja mam dochody z umowy o pracę. Czy za 2011 r. będę mogła złożyć PIT-37, w którym dochody moje i męża byłyby jeszcze wspólnie opodatkowane? Czy w tym zeznaniu podatkowym będę mogła odliczyć wydatki uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej należnej mojemu zmarłemu mężowi?
W takiej sytuacji żona nie ma obowiązku rozliczania dochodów swojego małżonka za 2011 r. Na podstawie art. 12 ust. 2 ustawy z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (tekst jedn. DzU z 2004 r. nr 269, poz. 2681 ze zm.) organy prowadzące ewidencję ludności są obowiązane, w terminie 14 dni od dnia otrzymania aktu zgonu, przekazać informację o zgonie naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania zmarłego. W ten sposób organy podatkowe uzyskują informację o jego śmierci. Żona nie musi więc informować urzędu skarbowego.
Nie ma też ona obowiązku rozliczenia podatku od jego dochodów. Może jednak skorzystać z takiego prawa i w zeznaniu za 2011 r. opodatkować wspólnie dochody. Takie prawo zapewnia jej art. 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków może zostać złożony przez podatnika pod warunkiem, że:
- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego,
