Jak uniknąć PIT przy sprzedaży mieszkania

Najprostszy sposób, by uniknąć podatku, to poczekać ze sprzedażą gruntu lub lokalu pięć lat od ich nabycia. Jeśli więc ktoś dokonał transakcji po tym okresie, może spać spokojnie.

Przykład: Pan Maciej kupił mieszkanie w czerwcu 2008 r., a sprzedał je w sierpniu 2014 r. Nie zapłaci podatku, gdyż pięcioletni okres upłynął z końcem 2013 r. Nie musi też składać żadnych dokumentów do urzędu skarbowego.

Warunki zwolnienia

Ci, którzy nie mogą czekać aż pięć lat, mają jednak inną możliwość uniknięcia daniny. Daje ją ulga mieszkaniowa. Dotyczy ona sprzedaży nieruchomości nabytych w okresie od 1 stycznia 2009 r. do dziś.

19 proc. podatek takiej wysokości płaci się od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości

Warunkiem jest przeznaczenie uzyskanego dochodu na własne cele mieszkaniowe, wymienione w ustawie o PIT, np. na  zakup nowego lokalu.

By skorzystać z ulgi, wystarczy złożyć zeznanie podatkowe na druku PIT-39. W rubryce nr 26 wpisuje się kwotę dochodu zwolnionego z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, a więc na własne cele mieszkaniowe. Nie trzeba składać żadnych dodatkowych oświadczeń. Osoby, które sprzedały nieruchomość w 2014 r., powinny złożyć PIT-39 do 30 kwietnia 2015 r. Co ważne, mają wówczas dwa lata na inwestycje, a więc do końca 2016 r.

W praktyce stosowanie ulgi mieszkaniowej sprawia jednak wiele problemów, o czym świadczą liczne interpretacje podatkowe. Uważać powinny szczególnie osoby, które chcą zainwestować w zakup ziemi pod budowę.

Kiedy nie ma ulgi

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu przecząco odpowiedział na pytanie kobiety, która zamierzała kupić ziemię rolną, żeby wybudować na niej dom. Fiskus uznał w interpretacji (ILPB2/415-563/14-3/WM), że kobieta nie ma prawa do zwolnienia z podatku. To dlatego, że grunt rolny nie jest objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy. Co więcej, późniejsze otrzymanie takiej decyzji nie uprawnia do ulgi.

Inaczej rozstrzygnął podobny problem dyrektor IS w Bydgoszczy (ITPB1/415-725/14/KW). Uznał, że jeśli podatnik kupi działkę rolną, dla której w ciągu dwóch lat uzyska decyzję o warunkach zabudowy, to przysługuje mu zwolnienie z PIT.

Kłopotliwe kredyty

Przepisy zakładają też, że osoba sprzedająca nieruchomość skorzysta z ulgi, jeśli spłaci kredyt zaciągnięty wcześniej na wymienione w ustawie cele mieszkaniowe. Dotyczy to jednak tylko kredytów zaciągniętych przed dniem zbycia nieruchomości.

Stosowanie tych przepisów prowadzi do wielu sporów. W niekorzystnej sytuacji znalazła się kobieta, która po rozwodzie chciała sprzedać należącą do niej połowę mieszkania. Za uzyskane pieniądze zamierzała spłacić kredyt zaciągnięty wcześniej na zakup tego lokalu. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (IPPB1/415-1154/13-4/IF) uznał jednak, że ulga przysługuje tylko na zakup nowej nieruchomości, a nie na spłatę starej. Kobieta zapłaci więc podatek, choć wszystkie pieniądze odda bankowi.

Problem powstaje też, gdy pieniądze ze zbycia nieruchomości chcemy przeznaczyć  na spłatę spadkowego lokalu. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi rozpatrywał sprawę mężczyzny, którego żona odziedziczyła połowę domu (IPTPB2/415-358 /12-4/JR). Następnie małżonkowie sprzedali mieszkanie, by spłacić drugiego spadkobiercę. Fiskus uznał, że nie mają prawa do ulgi, ponieważ nie nastąpiło nabycie nieruchomości.

Masz pytanie, wyślij e-mail do autorki m.pogroszewska@rp.pl

Wydatki na cele mieszkaniowe

By uniknąć podatku, należy przeznaczyć dochód ze sprzedaży nieruchomości m.in. na:

- ?zakup domu jednorodzinnego lub wielorodzinnego; jego części lub udziału w takim budynku,

- ?zakup mieszkania lub udziału w mieszkaniu, spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania lub udziału w takim prawie,

-? zakup gruntu pod budowę; gruntu, który w ciągu dwóch lat od zakupu stanie się działką budowlaną,