Zgodnie z prawem. Amerykańskim

Amerykański fiskus wyznaczył nagrody dla donosicieli, którzy przyczynią się do ujawnienia obywateli USA ukrywających dochody za granicą – piszą prawnicy.

Publikacja: 28.08.2013 20:01

Red

Jak już mówiłem, jasne jest, że kamieniem milowym w obecnej polityce fiskusa amerykańskiego (IRS) jest ustawa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Mimo tego, iż ustawa obowiązuje tylko w Stanach Zjednoczonych, ma olbrzymie skutki dla instytucji finansowych poza USA – w krajach, których rządy zaakceptowały przepisy w niej zawarte. Czyli być może niebawem także dla Polski.

FATCA m.in. zobowiązuje zagraniczne instytucje finansowe do identyfikacji nowych i starych klientów oraz przekazywania informacji do IRS, wstrzymywania płatności z Ameryki oraz zamykania w tychże instytucjach wybranych kont bankowych należących do obywateli amerykańskich. Innymi słowy: bardzo możliwe, że polskie instytucje finansowe będą musiały niebawem zacząć działać zgodnie z amerykańskim prawodawstwem wewnętrznym i de facto stać się ekspozyturą IRS na terenie Polski.

Zgodnie z FATCA polskie instytucje finansowe muszą zawrzeć bezpośrednio umowę o współpracy z IRS do 25 października 2013 lub zostać objęte przywilejami wynikającymi z bycia członkiem grupy kapitałowej, gdzie spółka matka dokonała tego za nich. Jeżeli tego nie uczynią (lub kraj macierzysty nie będzie chciał podpisać umowy z USA – o czym niżej), zostaną uznane za Non-Participating Foreign Financial Instutition (NPFFI). Tym samym narażą się na surowe sankcje, w tym na wstrzymanie płatności z amerykańskich źródeł lub na zamkniecie ich konta przez inne instytucje finansowe (np. te, które mają podpisaną umowę z IRS).

Sprzeczne z lokalnymi przepisami

USA, zdając sobie sprawę, że obowiązki wynikające z FATCA (m.in. wstrzymywanie płatności, identyfikacja kont oraz obowiązek zamykania ich przez zagraniczne instytucje finansowe), są najprawdopodobniej sprzeczne z prawem lokalnym (np. z prawem polskim), obecnie wdrażają system umów międzyrządowych (IGA). Praktyczne znaczenie IGA może polegać nawet na wdrożeniu do przepisów ustawodawstwa krajowego regulacji wynikających z FATCA, w tym do zmian regulacji dotyczących tajemnicy bankowej lub ubezpieczeniowej.

Z naszych informacji wynika, że polski rząd ma zamiar podpisać IGA i umożliwić przekazywanie danych wymaganych przez FATCA za pośrednictwem Ministerstwa Finansów.

Jednocześnie w związku z napiętym harmonogramem wyznaczonym przez FATCA nie jest pewne, czy umowa międzyrządowa wejdzie w życie (a także czy uda się do czasu wejścia w życie umowy zmienić Polski porządek prawny), tak aby rozstrzygnąć bardzo poważne zagadnienia prawne, przed którymi stoi większość polskich instytucji finansowych.

Naszym zdaniem będziemy mieli w tym wypadku do czynienia z sytuacją „mieć ciastko i zjeść ciastko”, gdzie instytucje finansowe przygotują się do podpisania umowy z IRS przy założeniu braku IGA, tak aby nie stać się NPFII (Non-Participating Foreign Financial Instutition). Ale jednocześnie nie będą mogły wypełnić dyspozycji zawartych w FATCA, nie narażając się na odpowiedzialność w kraju, w którym działają (np. przepisy dotyczące przekazywania danych osobowych lub naruszenia tajemnicy bankowej). Stąd konieczne jest podjęcie przez sektor bankowy i ubezpieczeniowy działań lobbingowych w celu przyspieszenia podpisania IGA oraz zmian regulacji w naszym prawie krajowym.
FATCA ma także bardzo duże znaczenie dla obywateli amerykańskich lub osób posiadających zieloną kartę i mieszkających poza USA (np. w Polsce), które oprócz weryfikacji w instytucji finansowej (banku lub u ubezpieczyciela) będą musiały zaraportować (nie mylić z rozliczeniem podatku) do IRS o swoich dochodach uzyskiwanych poza USA.

Trwają postępowania

Pragniemy zwrócić uwagę, że na dokonanie tej czynności pozostało niewiele czasu. Jeżeli osoby te tego nie uczynią, narażają się na odpowiedzialność karno-skarbową w przypadku wszczęcia postępowania przez IRS. Warto zauważyć, że IRS wyznaczył nagrody dla osób (donosicieli), którzy przyczynią się do ujawnienia obywateli amerykańskich ukrywających dochody zagranicą. Obecnie trwa kilkadziesiąt postępowań związanych z zatajeniem aktywów przez obywateli amerykańskich w Polsce.

Autorzy są partnerami w firmie prawniczej Cytowski LLC mającej siedziby w Nowym Jorku oraz w Warszawie

Jak już mówiłem, jasne jest, że kamieniem milowym w obecnej polityce fiskusa amerykańskiego (IRS) jest ustawa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Mimo tego, iż ustawa obowiązuje tylko w Stanach Zjednoczonych, ma olbrzymie skutki dla instytucji finansowych poza USA – w krajach, których rządy zaakceptowały przepisy w niej zawarte. Czyli być może niebawem także dla Polski.

FATCA m.in. zobowiązuje zagraniczne instytucje finansowe do identyfikacji nowych i starych klientów oraz przekazywania informacji do IRS, wstrzymywania płatności z Ameryki oraz zamykania w tychże instytucjach wybranych kont bankowych należących do obywateli amerykańskich. Innymi słowy: bardzo możliwe, że polskie instytucje finansowe będą musiały niebawem zacząć działać zgodnie z amerykańskim prawodawstwem wewnętrznym i de facto stać się ekspozyturą IRS na terenie Polski.

Opinie polityczno - społeczne
Łukasz Adamski: Donald Trump antyszczepionkowcem? Po raz kolejny igra z ogniem
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
felietony
Jacek Czaputowicz: Jak trwoga to do Andrzeja Dudy
Opinie polityczno - społeczne
Zuzanna Dąbrowska: Nowy spot PiS o drożyźnie. Kto wygra kampanię prezydencką na odcinku masła?
Opinie polityczno - społeczne
Artur Bartkiewicz: Sondaże pokazują, że Karol Nawrocki wie, co robi, nosząc lodówkę
Materiał Promocyjny
Do 300 zł na święta dla rodziców i dzieci od Banku Pekao
Opinie polityczno - społeczne
Rząd Donalda Tuska może być słusznie krytykowany za tempo i zakres rozliczeń