Odsetki i zwroty nadpłat z zagranicy

Otrzymuję na konto odsetki od oszczędności na rachunku w jednym z londyńskich banków, który potrącił mi od tego 25 proc. podatku. Czy muszę się z tego dochodu rozliczyć w Polsce i w jaki sposób?

Tak Jeżeli jest pan w Polsce rezydentem podatkowym, tzn. ma tutaj stałe miejsce zamieszkania. Podatek od odsetek w Polsce jest ryczałtowy i wynosi 19 proc. niezależnie od wysokości dochodu. Należy wykazywać go w poz.11 załącznika PIT/X dodruku PIT-36. Osoba, która zapłaciła podatek od odsetek w Wielkiej Brytanii, ma prawo do odliczenia go od PIT należnego w Polsce, ale nie może to być więcej niż 5 proc. kwoty odsetek brutto. Tylko na tyle zezwala bowiem polsko-brytyjska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeśli zaś chodzi o pozostałe 20 proc. podatku, które zostały panu potrącone zagranicą, to powinien pan mieć prawo do odzyskania ich w Wielkiej Brytanii. W tym celu najprawdopodobniej będzie pan musiał przedstawić w tamtejszym urzędzie skarbowym certyfikat polskiej rezydencji podatkowej stanowiący dowód, że rozliczył się pan z PIT w Polsce. Brak tego dokumentu może oznaczać, że nie otrzyma pan zwrotu.

Pracowałam w Anglii od 2005 r. do końca 2006 r. Do 30 kwietnia 2006 r. rozliczyłam się w Polsce także z podatku od dochodów uzyskanych w Anglii. Już po złożeniu zeznania, w czerwcu 2006 r., otrzymałam zwrot części podatku potrąconego mi wcześniej w Anglii. Czy powinnam skorygować swoje zeznanie za 2005 r.?

Nie W takim wypadku nadpłacony podatek z Wielkiej Brytanii trzeba będzie doliczyć do PIT, który ma pani obowiązek rozliczyć i zapłacić w Polsce za 2006 r., czyli za rok, w którym otrzymała pani zwrot podatku nadpłaconego zagranicą.

Pracuję w Danii. W ubiegłym roku przekazałem darowiznę matce, która wykonała za to operację okulistyczną w prywatnej klinice w Polsce. Jest inwalidką, a darowizna została sporządzona na piśmie. Czy od PIT, z którego rozliczam się w Polsce, mogę odliczyć kwoty darowane na leczenie matki?

Nie Aby darowizna mogła pomniejszyć dochód, musi być bezpośrednio przeznaczona na tzw. cele pożytku publicznego (np. kulturalne, oświatowe) albo na cele kultu religijnego. Darowizny na rzecz osób fizycznych nie podlegają odliczeniu. Nie ma znaczenia ani to, że pieniądze zostaną wydane na leczenie, ani to, że umowa została sporządzona na piśmie.

Przy okazji darowania pieniędzy matce trzeba pamiętać o dopełnieniu formalności umożliwiających jej niepłacenie z tego tytułu podatku w Polsce. Warunki są dwa: darowizna musi być przelana na konto bankowe lub zostać przekazana obdarowanemu w formie przekazu pocztowego, a wciągu miesiąca od jej otrzymania osoba ta musi poinformować o darowiźnie urząd skarbowy. Robi to, składając druk SD-Z1.

Jestem muzykiem i występuję w klubach angielskich, wykonując konkretne zlecenia tamtejszych instytucji kulturalnych. W 2007 r. podpisałem już kilka umów. Zrealizuję je w kilku najbliższych miesiącach. Czy pieniądze, które w ten sposób zarobię, będą mógł opodatkować w Wielkiej Brytanii?

Tak Pod warunkiem, że dochód zostanie uzyskany z działalności wykonywanej przez muzyka osobiście. Zgodnie z nową polsko-brytyjską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania kwoty zarobione po 1 stycznia 2007 r. w angielskich klubach opodatkuje pan tylko w Wielkiej Brytanii. Jeżeli jednak uzyska pan w 2007 r. jakieś dochody również w Polsce, to będzie pan musiał uwzględnić je przy ustalaniu stawki polskiego PIT. Płacąc podatek polskiemu fiskusowi, weźmie pan jednak pod uwagę tylko kwoty zarobione w Polsce, pomijając te z koncertów w Wielkiej Brytanii.

Otrzymuję na konto bankowe emeryturę ze Szwecji, gdzie pracowałam przez kilkanaście lat. Przez większą część roku nadal mieszkam w Szwecji, ale przebywam również w Polsce, gdzie mam własne mieszkanie. Czy muszę tutaj płacić PIT od emerytury?